Заголовок тимчасово відсутній

Ситуація з валютним наглядом залежить від суми. Сам по собі залік не заборонений -

заборгованість нерезидента в розмірі кредит-ноти за одним ЗЕД-договором зараховують у рахунок оплати за імпортний товар резидента за іншим договором— просто в такому разі банк не знімає операцію з валютного нагляду.

Граничний строк розрахунків за експортом/імпортом товарів становить 180 календарних днів. (на деякі коди з 11 листопада - 90 днів постановою Правління НБУ від 10 листопада 2023 року № 145 )

Цей граничний строк не застосовують до експортно-імпортних операцій, включаючи незавершені розрахунки за ними, коли їх сума в еквіваленті менша за 400 тис. грн (далі — незначна сума). Цей розмір встановлений у статті 20 Закону № 361. Виняток — дроблення експортних або валютних операцій (пп. 1 п. 14-3 Постанови № 18).

14-3. Граничні строки розрахунків, зазначені в пункті 14-2 цієї постанови:
1) не поширюються на операцію з експорту, імпорту товарів (уключаючи незавершені розрахунки за операцією), сума якої (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату здійснення операції) є меншою, ніж розмір, передбачений статтею 20 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (далі - незначна сума), крім дроблення операцій з експорту товарів або дроблення валютних операцій

Оскільки граничного строку розрахунків не застосовують до операцій, сума яких не перевищує незначної суми, то й ЗЕД-пеню на таку заборгованість не нараховують. Податківці теж пояснюють, що коли сума незавершених розрахунків за операцією експорту/імпорту товарів не перевищує незначної суми, а загальна сума операції підлягає валютному нагляду, в разі порушення граничного строку розрахунків за відсутності ознак дроблення операції експорту товару або валютної операції пеню не нараховують (ЗІР, категорія 112.05).

Якщо ж сума вище "незначної" - буде пеня

Її розмір — 0,3% суми грошових коштів, не одержаних за договором, або вартості недопоставленого товару. Загальний розмір пені не має перевищувати суми неодержаних грошових коштів чи недопоставлених товарів (ч. 5 ст. 13 Закону про валюту).

Раді допомогти, звертайтесь ще!