Заголовок тимчасово відсутній

В грудні потрібно відобразити результати річного перерахунку ПДФО.

Відповідно до п. 169.4.2. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 роботодавець зобов'язаний здійснити річний перерахунок ПДФО під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року.

Для цього потрібно:

скласти таблицю по кожному працівнику, в якому спочатку наводимо суми фактично нарахованого доходу і сплаченого ПДФО у відповідному місяці, а також застосовану ПСП за її наявності. В сусідніх колонках вказуються уточнений дохід з урахуванням розподілу лікарняних, відпускних та визначається право на ПСП уже по уточнених колонках.

заново перераховується ПДФО по відповідним місяцям. Перевіряється наявність арифметичних та інших помилок;

знаходяться суми недоплати/переплати ПДФО.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

При складанні Додатка 4ДФ в грудні враховуються різниці в рядках 4а та 4. Якщо нарахована сума ПДФО потребує зменшення, змеенуємо суму податку за грудень на цю суму, якщо потребує збільшення - збільшуємо на цю сумму. Аналогічно вчиняємо з перерахованим податком.

Однак, якщо суми були нараховані вірно, але невірно відображені в додатку 4ДФ, виправити помилку річним перерахунком не вдасться. В цьому випадку потрібно подавати уточнюючу звітність за правилами визначеними розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610