☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Саме компенсуючу ПН не потрібно складати.
Але у Вашому випадку виникає об’єкт оподаткування ПЛВ, так як все одно відбувається операція з постачання товарів - їх безоплатне передання, яке підпадає під термін “постачання товарів”( п.п. 14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231123#n256 ). Відповідно, виникає об'єкт оподаткування ПДВ (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231123#n4551, п.185.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ). Також слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ «… база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг…». Крім того, ПДВ необхідно нараховувати, незалежно від того, з ПДВ чи без нього Ви придбали товар. У Вашому випадку фактична ціна постачання товарів, які даруються, дорівнює нулю. Тому під час вручення подарунку потрібно скласти ПН (бажано зведену), без зазначення ціни та вартості товару (бо їх немає, є тільки кількість) за правилами складання ПН на неплатника ПДВ (адже ж с/рада скоріш за все не є платником ПДВ)..
Є відповідне роз’яснення податківців щодо складання ПН на неплатника, можна ознайомитися за посиланням: dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/456255.html .
Та також згідно з п.15 Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), необхідно скласти ПН ( в т.ч. можливо і зведену ПН) на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання. У Вашому випадку, оскільки ціна постачання дорівнює нулю, то ціна придбання і є тим самим перевищенням. Є відповідне роз'яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/575506.html .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
