☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Ситуація. Автомобіль після ДТП відремонтовано фірмою платником ПДВ. Суму ПДВ включено до податкового кредиту по зареєстрованій ПН. Суму за ремонт відшкодувала страхова. Була усна податкова консультація, що ПЗ у підприємства не виникає. Чи правильно це, а якщо ні, то що робити. Ця подія відбулась у жовтні 2021 р.
На жаль, але існує інша думка податківців: «власник автомобіля при отриманні послуг із ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, включає до складу податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному (податковому) періоді зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією, тобто послуга із ремонту автомобіля отримана його власником на безоплатній основі» ( лист ДФС України від 21.05.2018 р. № 2245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ). Тобто, в цьому листі податківці наполягають нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 «г» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), як за послугами, придбаними з ПДВ, але використаними в операціях, що не є господарською діяльністю.
Отже, виходячи з цього листа, Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2021 року на збільшення податкових зобов’язань з ПДВ (цю операцію потрібно відобразити в рядку 4.1) та зареєструвати компенсуючу ПН датою від жовтня 2021 року – за несвоєчасну реєстрацію такої зведеної ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання, але не більше ніж 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ).
Разом з тим Вам доцільно звернутися до органу ДПС за місцем обліку за отриманням ІПК за Вашим питанням.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
