Заголовок тимчасово відсутній

Засновник як я зрозуміла не є працвником підприємства.

Тому 165.1.35.ПКУ (де не оподатковується один раз на рів вартість путівок працівнику або члену його сім'ї 1го ступеня в розмірі до 5 мінімальних заробітних плат) - застосувати не можна.

Водночас, базою єдиного соціального внеску є виплати , пов'язані із фондом заробітної плати - основної, додаткової, інших заохочувальних та компенсаційних виплат. Чи можна говорити про фонд оплати праці, коли йдеться про додаткове благо особі, що не має трудового договору та не состоїть у трудових відносинах - ні, не можна. Така вартість путівки, що оплачена засновнику підприємством, буде звичайним додатковим благом, яке надано непрацівнику, благо надане у негрошовій формі. Базою ЄСВ таке благо не може бути, тому що він - не є працівником та виплата не пов'язана із трудовими відносинами.

Безоплатна передача є постачанням з боку пдіприємства, тому ПДВ нараховується на вартість путівки не нижче ціни її придбання, тобто складається дві податкові накладні - нульова на неплатника, та з типом причини 15 на перевищення мінімальної бази оподаткування . За 198.5ПКУ при цьому податкова накладна не складається ("так звана "компенсуюча"), тому що за 188.1 ПКУ нараховується ПДВ на продаж - це оподаткована операція, і тому податковий кредит лишається у підприємства.

ПДФО нараховується з натуральним коеіцієнтом, при цьому береться повна вартість путівки їз ПДВ та множиться на 1,21951 - це і буде база нарахування ПДФО.

ВЗ наразовується на повну вартість путівки, без уразування коефіцієнта.

Дохід у вигляді додатковго блага зазанчається в 4ДФ з ознакою доходу 126, сума доходу буде вартість путівки х1,21951.(3а=3), в колонці 4а=4 зазначається ПДФО, що обчаслений так, як сказано вище, в 5а=5 зазначається віськовий збір.

Бажано, щоб засновник повернув підприємству військовий збір в касу чи на рахунок (бо арифметично при цьому розрахунку виходить, що підприємство сплачує ВЗ за свій рахунок - цього допускати не слід)

Щодо коригування різниць - їх не буде, через пункт 140.5.10 ПКУ, де зазначено - різниці коригуються крім випадків, коли безоплатне надання блага відбулося фізичній особі, яка є платником ПДФО (як в даному випадку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!