Заголовок тимчасово відсутній

Подібну ситуацію ДПСУ роз`яснила у ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39366) наступним чином:

"Як заповнюється розрахунок коригування, складений при зменшенні ціни оренди (при незмінному обсязі) державного майна з послуг оренди, що виникли до 01.06.2022 та які відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 травня 2022 року № 634 звільнені від орендної плати?
Відповідь:
Для операцій з надання в оренду державного та комунального майна питання справляння орендної плати у період воєнного стану врегульовані постановою Кабінету Міністрів України від 27 травня 2022 року № 634 «Про особливості оренди державного та комунального майна у період воєнного стану» (далі – Постанова № 634), в якій визначено категорії орендарів, які звільнені від орендної плати і для яких передбачено зменшення орендної плати, території розміщення такого майна, а також строки звільнення/зменшення.
Враховуючи те, що Постанова № 634 набрала чинності з 01.06.2022, а відповідно до п. 16 Постанови № 634 передбачено, зокрема, звільнення від орендної плати починаючи з 24.02.2022, то орендодавцем за відповідні періоди проводиться перерахунок орендної плати.
У зв’язку зі звільненням, зокрема, на підставі п.п. 2 п. 1 Постанови № 634 орендарів від орендної плати за користування державним майном платник податку – орендодавець має право на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, попередньо складених ним на дату першої з подій, визначених п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), за наслідками здійснення операцій з надання послуг з оренди такого майна за період з 24.02.2022 по 01.06.2022.
...якщо відбувається зменшення лише ціни оренди (при незмінному обсязі), то у таких розрахунках коригування заповнюється два рядки, а саме:
у першому рядку зі знаком «–» зменшуються до «0» відповідні показники рядка податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
у другому рядку, який додається і є новим, зазначаються правильні показники з урахуванням нової ціни, діючої на дату складання розрахунку коригування (0 грн).
Такий розрахунок коригування, зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) орендарем – платником ПДВ, є підставою для зменшення орендодавцем податкових зобов’язань з ПДВ та орендарем податкового кредиту з ПДВ.
Разом з цим, за наявності в орендодавця (платника ПДВ) переплати, яка виникла до 01.06.2022 за отриманою від орендарів орендною платою і відповідно до положень Постанови № 634 повинна зараховуватися в рахунок орендної плати за майбутній період, такий орендодавець зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ за правилом «першої події» та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідні податкові накладні. Такі податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН, будуть для орендаря (платника ПДВ) підставою на включення зазначених у них сум ПДВ до складу податкового кредиту."

Отже, на нашу думку, Ваш орендодавець (балансодержатель) мав би склати коригуючі акти до тих актів, де була повна сума оренди, а мало б бути тільки 50%, та відповідно скласти Рк на "-", але якщо на дату таких коригувальних актів вискакує переплата від вас, то вони мали б виписати датою таких перерахунків нові ПН як на аванс по оренді.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!