Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з вимогами п.12 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), “у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється".

Тобто, Ви зазначаєте найменування замовника та через кому — Болгарія. Та далі, крім умовного ІПН “500000000000”, нічого щодо даних замовника не заповнюєте. Далі, згідно вимог п.8 Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), “...у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X"..." та зазначаєте тип причини 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Щодо заповнення табличної частини: в графі 2 ПН зазначається номенклатура послуг згідно з договором та також актом надання послуг , наприклад: "міжнародні транспортні перевезення за маршрутом м.Дніпро (Україна) — м. Бургас (Болгарія). Код за ДКПП (графа 3.3) зазначаємо 49.41 “Перевезення вантажів дорожніми транспортними засобами”. Щодо одиниці виміру (графа 4)— це залежить також от формулюванні в договорі та первинних документах. Це може бути “послуга”, км, час. Відповідно з умовами договору і заповнюються графа 6 “Кількість (об’єм, обсяг)” та графа 7 “ Ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість”. Код ставки (графа 8) зазначаємо 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою. Це передбачено п.16 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ). Також додаємо щодо застосування ставки ПДВ 0% - згідно з п.п.195.1.3 “а” ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) передбачено застосування ставки 0% при здійсненні операцій з постачання таких послуг як “міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом. Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом" Тобто маршрут у Вас повинен бути підтверджений СМР, тоді він увесь вважається міжнародним, а не тільки за межами України. Також це підтверджують податківці: “нульова ставка ПДВ, визначена підпунктом 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується до операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення вантажів по всьому маршруту перевезення вантажів в цілому, без поділу його на відрізки в межах митної території України та поза межами митної території України, за умови, що таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом" (УПК № 610, посилання на повний текст:https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64 ). Щодо дати складення ПН — треба керуватися загальним правилом визначення податкового зобов'язання з ПДВ. Тобто слід мати на увазі, яка з події відбувається перша: або зарахування коштів (п.187.1 “а” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), або надання послуг, що підтверджується документом (п.187.1 “б” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Тобто, і ПН складається на дату, що відбулася раніше

Раді допомогти, звертайтесь ще!