Заголовок тимчасово відсутній
Наше підприємство (ТОВ, платник ПДВ на загальній системі оподаткування) вирішило продати легковий автомобіль фізичній особі (НЕ ФОП). Залишкова вартість = 0. Є звіт про оцінку автомобіля. Але ціна продажу по договору може бути нижчою ніж оціночна.
Яким чином провести нарахування ПДФО та військового збору на різницю ватості та відобразити ці операції в обліку?
Вартість продажу нижча за звичайну ціну - а в даному випадку звичайна ціна пдтверджується оцінкою - це індивідуальна знижка фізичній особі, яка є додатковим благом у натуральній формі.
Як зазначають податківці у консультації lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/499022.html , якщо при продажу авто юридичною особою надається індивідуальна знижка фізичній особі, то у такої фізичної особи виникає дохід у вигляді додаткового блага у розмірі наданої знижки відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ, який оподатковується на загальних підставах, і тоді відповідно, потрібно нарахувати та утримати ПДФО та ВЗ та подати дані про такий дохід у вигляді додаткового блага (код 126) у додатку 4ДФ. Це буде додаткове благо в негрошовій формі, тому з фізичної особи потрібно утримати пдфо 18% з суми знижки (різниці між звичайною ціною та тією, за якою продається) з натуральним коефіцієнтом 1,21951, та військовий збір 1,5% з суми знижки (без коефіцієнту). https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/400133.html
Проведення: Продаж Дт377 Кт 746, ПДВ Дт746 Кт643, Нараховано податки з додаткового блага Дт377Кт6411,642, , (утримано з покупця ), покупець розраховується за автомобіль Дт311Кт377 , Дт6411,642 Кт311 підприємство перераховує ПДФО та ВЗ, утриманих з покупця. Дт311Кт377 покупець компенсує утримані податки, або не компенсує - Дт949Кт377 на суму утриманих податків.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можлива виплата заробітної плати на картку без проекту
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік та списання шин для міжнародних вантажних перевезень авто
Відповідь АІ схвалено експертом
Вплив мови номенклатури на ПДВ при імпорті товарів
Правила виписки податкових накладних на попередню оплату послуг
Відповідь АІ схвалено експертом
Включати працівника з інвалідністю у нормативи при лікарняному
До виконання нормативу зараховується працевлаштування роботодавцем відповідної кількості осіб з інвалідністю, розмір оплати праці кожної з яких перевищує розмір мінімальної заробітної плати у розрахунку за…
Проблеми з доступом до кабінету податкової служби тривають
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне оформлення компенсації електроенергії в орендному договорі
Витрати на страхування вантажних автомобілів: облік у ТОВ
Дії водія під час тривоги в рейсі: рекомендації та поради
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість роботи на двох повних ставках в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Переведення директора на основне місце роботи: алгоритм дій
Проблеми з подачею оперативного повідомлення на новий облік
Зміни в обліковій політиці для виписки зведених ПН по ПРРО
Визначення рахунку для банківської комісії у відрядженні
ПДВ та податок на прибуток при продажу пошкодженого автомобіля
Як правильно нарахувати відпускні для співробітника у листопаді
Останні зміни щодо укриття ФОП: документи до 2026 року
Алгоритм дій при невиконанні норм працевлаштування осіб з інвалідністю
Участь українців у польських компаніях: внесення капіталу та валютні операції
Может ли украинец стать учредителем польской ООО и как он может внести уставной фонд (с личной карты и тд)?
Может ли украинская компания стать учредителем польской ООО и как купить валюту для взноса в УФ…
Чи включаються лікарняні до фонду заробітної плати
Чи включаються лікарняні до фонду нарахованої зп для визначення зарплатного критерію по Звіту про норматив…

