Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку, скоріш за все, ми маємо справу з відшкодування збитків. Тому немає об'єкту оподаткування ПДВ. Це випливає з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4551 ), а саме: “до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди...". ПН при отриманні такого відшкодування не складається.

Але при цьому потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, якщо пошкоджений товар було придбано з ПДВ, виходячи з ціни придбання такого товару (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4564 ). Це тому, що товар використано в операції, що не є господарською діяльністю підприємства (п.198.5 “г” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4931 ).

За цією операцію потрібно скласти зведену ПН датою не пізніше останнього дня місяця, в якому складений акт чи оформлені аналогічні документи на пошкодження товару. У такої ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності ; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ; у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дата складання та № вхідної ПН. Щодо заповнення даних продавця — зазначаєте власні дані за загальними правилами — найменування, ІПН, та інші реквізити, які Ви зазначаєте при складанні звичайних ПН.

Дата реєстрації такої ПН — не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!