Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.184.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4447 ), “у разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації." Отже, у разі анулювання реєстрації, Вам потрібно надати декларацію з ПДВ за листопад 2023 р. (тобто період з 01 по 10 листопада 2023 року). Та також згідно в п.202.1 “б” ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n5121 ) зазначено, що “якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.”. Виходячи з цього, Вам потрібно надати декларацію “протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця" (п.203.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n5130 ), тобто до 20/12.23 р. включно. При подані цієї декларації необхідно проставити відмітку: “Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку”.

Щодо нарахування ПДВ: згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4447 ), передбачено нарахування ПДВ виходячи із звичайної ціни за товарами/послугами, НА, у разі якщо ПДВ був включеним до складу податкового кредиту, але такі товари/послуги, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Простіше кажучи, це стосується залишків товарів та НА, які були придбані з ПДВ, та за якими сформовано податковий кредит. Отже, Вам потрібно проаналізувати склад “завислих” ПН, та залишків товарів та НА. Якщо ці ПН стосуються саме їх, то на наш погляд, немає сенсу зазначати такі ПН в складі податкового кредиту — доведеться тоді його компенсувати. Якщо ж цих товарів та об'єктів НА вже немає (реалізовані, використані у виробництві, тощо) — тоді у разі наявності вірно оформлених ПН Ви маєте право зазначити податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!