☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Ми ТОВ на заг.сист.оподаткування, платнки ПДВ. Хочемо надати благодійну допомогу Благодійному Фонду. Які будуть податкові наслідки, в наступних випадках:
1. Перераховано грошові кошти БФ: - нами оформлений договір про бл.доп.(пожертву), отриманий лист, оформлений наказ - чи достатньо даних документів, чи буде оподатковуватись дана операція ПДВ, та чи виникають податкові різниці?
2. Передана безкоштовно готова продукція (нашого в-ва) БФ: - нами оформлений договір про бд (пожертву), оформлений наказ та акт приймання передачі - чи достатньо даних документів, чи буде оподатковуватись дана операція ПДВ, та чи потрібно скласти ПН «компенсуючих» ПЗ та чи виникають податкові різниці?
1. Якшо перераховано грошові кошти БФ і оформлений договір про благодійну допомогу (пожертву), отриманий лист від БФ, оформлений наказ, то рекомендуємо ще скласти первинний документ - бухгалтерську довідку - для відображення в обліку цієї операції (Дт 377 Кт 311, Дт 977 Кт 377)
Дана операція не буде оподатковуватись ПДВ, бо немає операції постачання товарів/послуг.
Різниці виникають - на збільшення фінрезультату, якщо сума допомоги перевищує 4% від ряд. 04 декларації за минулий рік - на суму ракого перевищення (п. 140.5.9 ПКУ),
2. якщо передана безкоштовно готова продукція Вашого втробництва на БФ і Вами оформлений договір про БД (пожертву), оформлений наказ та акт приймання передачі - таких документів достатньо (якщо акт дозволить Вам провести списання на Дт 977 Кт 26).
Дана операція буде оподатковуватись ПДВ наступним чином:
Ви маєте право скористатися нормою п. 197.1.15 ПКУ (пільга з ПДВ):
"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.
Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."
Тобто, Ви можете передати таку допомогу БФ без ПДВ та скласти пільгову ПН
Проте, якщо складові частини собівартості переданої ГП були придбані з ПДВ, то треба буде нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ - на рівні ціни придбання товарів/послуг (придбані з ПДВ, використані в пільгових операціях).
Можна передати на БФ без застосування пільгової норми. Просто як звичайне безоплатне постачання товарів. Тут будуть 2 ПН:
1 - на отримувача (БФ) - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі
2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна звичайна). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.
Податкові різниці виникають як в першому варіанті - якщо вартість переданої ГП перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року (ряд. 04 декларації за 2022 рік)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Чи входять брикети з власного соняшнику у 75% для ТОВ
( обробка насіння ) і ці брикети( пелети ) продавати.
Питання : чи буде ця продукція власною ,якщо зроблено зі свого соняшнику і чи включається до частки сільськогосподарського…
