Заголовок тимчасово відсутній

1. Якшо перераховано грошові кошти БФ і оформлений договір про благодійну допомогу (пожертву), отриманий лист від БФ, оформлений наказ, то рекомендуємо ще скласти первинний документ - бухгалтерську довідку - для відображення в обліку цієї операції (Дт 377 Кт 311, Дт 977 Кт 377)

Дана операція не буде оподатковуватись ПДВ, бо немає операції постачання товарів/послуг.

Різниці виникають - на збільшення фінрезультату, якщо сума допомоги перевищує 4% від ряд. 04 декларації за минулий рік - на суму ракого перевищення (п. 140.5.9 ПКУ),

2. якщо передана безкоштовно готова продукція Вашого втробництва на БФ і Вами оформлений договір про БД (пожертву), оформлений наказ та акт приймання передачі - таких документів достатньо (якщо акт дозволить Вам провести списання на Дт 977 Кт 26).

Дана операція буде оподатковуватись ПДВ наступним чином:

Ви маєте право скористатися нормою п. 197.1.15 ПКУ (пільга з ПДВ):

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Тобто, Ви можете передати таку допомогу БФ без ПДВ та скласти пільгову ПН

Проте, якщо складові частини собівартості переданої ГП були придбані з ПДВ, то треба буде нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ - на рівні ціни придбання товарів/послуг (придбані з ПДВ, використані в пільгових операціях).

Можна передати на БФ без застосування пільгової норми. Просто як звичайне безоплатне постачання товарів. Тут будуть 2 ПН:

1 - на отримувача (БФ) - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі

2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна звичайна). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

Податкові різниці виникають як в першому варіанті - якщо вартість переданої ГП перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року (ряд. 04 декларації за 2022 рік)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!