Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід орієнтуватися на звичайну ціну, а ні на собівартість. Це випливає з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-vi#n4551 ): “...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін...". Отже, Вам потрібно скласти ПН на суму перевищення такої фактичної ціни постачання над звичайною ціною. Тобто складається ПН (можливо складання зведеної ПН) з типом причини 15 на перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. Така ПН заповнюється наступним чином: зазначається код ознаки 3 (якщо це зведена ПН) та зазначається тип причини 15 - Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.188 і ст.189 ПКУ над фактичною ціною постачання. У рядках такої ПН, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані. У графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, не заповнюються. Інші графи зведеної ПН заповнюються без особливостей. Дата складання ПН — якщо це звичайна ПН — датою складення ПН на постачання, якщо зведена ПН — не пізніше останнього дня місяця. Щодо визначення звичайної ціни (адже ж Ви від неї повинні відмінусувати фактичну ціну постачання, та зазначити в графі 7 ПН) — є відповідні роз'яснення ДПС, наприклад: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/612582.html . Тобто, у Вашому випадку — це “...ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності – однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах (п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 ПКУ)." Та й можливо, і фактична ціна постачання у Вас відповідає такої ринкової ціні. Тоді і перевищення зазначати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!