Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. В 2023 році підприємство купувало товар у ТОВ «Yuyao Xianglong Communication Industrial Co.» Адреса компанії: No.21 guoxiang bridge Rd lanjiang street ,Yuyao Zhejiang China. Ми дали запрос у цієї компанії довідки про резиденство. Вони відповіли "в цьому місті жодна компанія не має доступу до податкових пільг, тому ми не маємо можливості застосувати цей сертифікат. Вони радять використовувати бізнес-ліцензію нашої компанії замість неї, чи це добре для вас?". Що робити в цьому випадку, щоб не нараховувати імпортну 30% різницю в декларації з податку на прибуток? як доказати податківцям? дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.11.2023 | 16:37

Очікує відповідь

На даний час КНР немаєв Переліку організаційно-правовоих форм № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%9A%D0%B8%D1%82%D0%B0#Text).

Так само його немає і в Переілку країн і терторій № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%9A%D0%B8%D1%82%D0%B0#w1_2), крім районів Гонконг та Макао.

Відповідно, Вам не треба додаткових ніяких документів ні від контрагента-нерезидента, ні від їх фіскальних органів щодо підтвердження податкового резидентства КНР.

Коригування "+30" за п. 140.5.4 ПКУ по придбаним товарам у нерезидентів на Вас не поширюються.

Адже цей пункт передбачає коригувати фінрезультат на 30 % вартості придбаних товарів/послуг/необоротних активів тільки у нерезидентів з країн з Переліків № 1045 та № 480:
"140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:

...нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу (Перелік № 1045)

нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (Перелік № 480)..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!