Заголовок тимчасово відсутній

З бази податкових знань категорія 107.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068

" Якщо у разі розірвання договору фізична особа – підприємець – платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку (далі – податкова декларація).

Разом з тим, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа – платник єдиного податку першої – третьої групи повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано і відобразити у податковій декларації за відповідний звітний період, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення і зазначити результати такого перерахунку у податковій декларації.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи та податкових агентів платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) є календарний квартал (крім податкового періоду податкової звітності з податку на додану вартість, визначеного п. 202.1 ст. 202 ПКУ)"

Таким чином, гарантійний платіж, який фактично був попередньою оплатою за можливі майбутні послгуи, віірно включили в 2020 рік, а теперь слідючи цьому роз'ясненню, слід включити як повернення (із мінусом) в дозі періоду. коли поверено, та перерахувати дохід того періоду, коли його було повернено. Як я розумію, це будев 4й квартал. Тепер щодо повернення у звязку із зміною орендаря. Так само: в вересні отриманий дохід від першого орендаря включається на загальних підставах у дохід. В періоді повернення - а це вже 4й квартал - в книзі доходів відображається із мінусом сума поверення оплати за вересень, із плюсом оплата від нового орендаря. Підсумок всіх цих сум за правилами арифметики дасть дохід 4го кварталу.

Якщо повернення гарантійного платежу за 20й рік велике, і воно зробить дохід 4го кварталу "мінусовим", це відобразиться на результатах річної деклараціїї, та може викликати питання в податківців. радимо в такому разі превентивно надати розрахунок через листування з ДПС через особистий кабінет, та посилання на цю консультацію в базі знань, яка наведена вище, щоб уникнути зайвих запитів з боку ДПС. Раді допомогти, звертайтесь ще