Заголовок тимчасово відсутній

Дт92Кт661 15000 Дт92 Кт 651 3300

Дт92 Кт663 5000

Дт663 Кт 631/навчальний заклад 5000

Дт631Кт311 сплачено навчальному закладу 5000

Дт661 Кт6411 (0,18 х (15000 + 5000 х1,21951)) ПДФО

Дт661 Кт642 (0,015 х (15000 +5000)) Військовий збір

Дт6411,642 Кт311 сплата вищезазначених податків підприємством

Дт661 Кт311 12075 виплата зарплати без стягнення податків з додаткового блага, виникає борг працвника перед підприємством. Дт 949Кт 661 (5000 х1,21951х0,18 +5000 х 0,015) прощення боргу у частині податків, що мали б бути виплачені за рахунок працівника та є його забргованістю, загальна сума не перевищує 25% мінімальної зарплати на рік

ОБ'єднана звітність:

В 4ДФ буде 3 рядк

Додаткове благо 3а=3= 6 097,55 (=5000 х1,21951) 4а=4= ПДФО=1097,56 5а=5=ВЗ=75 ознака доходу 126

Прощення боргу

3а=3=1172,56 4а=4=5а=5 нулі, ознака доходу 189

Зарплата - відображається без особливостей, з ознакою 101

Щодо ЄСВ на додаткове благо - його в даному випадку немає : https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/627579.html Кошти, сплачені роботодавцем за навчання найманих працівників на курсах водіїв та курсах з вивчення іноземних мов не відносяться до фонду оплати праці та не є базою для нарахування єдиного внеску (бо ці виплати, як підкреслює податкова , є в Переліку 1170)

Без сплати податків можна здійснити прощення боргу не більше 25% мінімалки на рік (див. пп. «д» пп. 164.2.17 ПК; для 2023 року – це 1675 грн). При цьому, якщо прощений борг перевищує цю суму, то додатковим благом він вважається у повній сумі, а не лише у сумі перевищення. Раді допомогти, звертайтесь ще