Заголовок тимчасово відсутній

В декларації з ПДВ за 07.2023 заповнено р.21. Як вірно заповнити таблицю 1 додатка 2 до деклараціі з ПДВ за липень 2023 р.,як що в липні було повернення передплати на суму ПДВ -15000,00 грн. до податковій накладній за січень 2023 р.( де сумма ПДВ складає 170 000,00 грн.).Варіанти:1)-окремимий рядок за 07.2023 зі знаком -15000,00 грн. ; варіант 2)-рядок з 01.2023 р зменьшуємо арифметично (170 000 - 15 000 = 155 000,00) и пишемо 155 000,00 грн .Варіант: 3)для сменшення таблиці 1 додатка 2 в липні 2023 викреслюємо місяці с податком кредитом ,які були самі найдавніши?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.08.2023 | 11:40

Очікує відповідь

Справа в тому, що ні в ПКУ, ні в інших нормативно — правових документах не визначений порядок визначення періоду, в якому виникло від'ємне значення ПДВ, та який потрібно зазначати при складанні таблиці 1 додатку 2 до декларації з ПДВ. Та згідно з роз'ясненнями податківців, “ПКУ та Порядком № 21 при здійсненні обрахунку різниці між сумою податкових зобов'язань за звітний (податковий) період та податкового кредиту звітного (податкового) періоду не передбачено вимог щодо черговості врахування від'ємного значення (поточного звітного (податкового) періоду та попередніх звітних (податкових) періодів) в погашення податкових зобов'язань такого поточного звітного (податкового) періоду.
Також ні ПКУ, ні Порядком № 21 не встановлено особливостей та хронології відображення від'ємного значення податку на додану вартість звітного (податкового) періоду в Додатках 2 та 3 до декларації. При цьому, при заповненні як Додатка 2, так і таблиці 2 Додатка 3 до декларації доцільно застосовувати принцип хронології формування від'ємного значення, згідно з яким податкові зобов'язання поточного (звітного) періоду зменшуються на суму податкового кредиту у хронологічному порядку його виникнення - від найдавнішого до найновішого. Застосовування принципу хронології формування від'ємного значення не є обов'язковим, а має рекомендаційний характер. Платник податку при здійсненні обрахунку різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту за звітний (податковий) період, а також при заповненні як Додатка 2, так і таблиці 2 Додатка 3 до декларації має право самостійно визначати послідовність відображення від'ємного значення податку на додану вартість звітного (податкового) періоду в розрізі періодів його виникнення" (посилання на повний текст:https://ch.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-494852.html ). Отже, з цього випливає, що Ви маєте право самостійно вибрати варіант зазначення періоду. На наш погляд, доцільно застосувати другий варіант — зменшити показник січня 2023 року (170000 — 15000 = 155000). Раді допомогти, звертайтесь ще

МА

Марина

23.05.2026 | 09:28

Інше

Відповідь надано