Заголовок тимчасово відсутній

Ні, не потрібно нікого повідомляти.

Ані ПКУ, ані інша вітчизняна нормативка не вимагає від ФОП подання до контролюючого органу повідомлення про відкриття або закриття іноземних рахунків. На цьому акцентують увагу і податківці у БЗ 116.08.

Варто врахувати, що у зв'язку із прийняттям закону, з 1 липня 2023 року всі фінансові рахунки почали перевірятись для виявлення підзвітних рахунків, тобто тих, що підлягають автоматичному обміну. Це буде стосуватись як вже відкритих станом на 1 липня 2023 року рахунків, так і тих, що будуть відкриті після цієї дати.

Нові рахунки та рахунки фізосіб з високою вартістю (з залишком або вартістю понад 1 млн доларів США станом на 30 червня 2023) будуть перевірені до 31.12.2023 року.

Рахунки фізосіб з низькою вартістю (з залишком або вартістю, що не перевищує 1 млн доларів США станом на 30 червня 2023) та рахунки організацій з залишком або вартістю, що перевищує 250 тис. доларів США станом на 30 червня 2023 - будуть перевірені до 31.12.2024 року.

Відомості про підзвітний рахунок фінансова установа зобов'язана включити до звіту та подати цей звіт до ДПС:

• до 1 липня 2024 року - по новим рахункам та рахунки фізосіб з високою вартістю;

• до 1 липня 2025 року - по рахункам фізосіб з низькою вартістю та рахункам організацій з залишком або вартістю, що перевищує 250 тис. доларів США станом на 30 червня 2023 року.

Автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (обмін між країнами) здійснюється за резидентством клієнта. Тобто, фінансова установа перевіряє, як податковий статус клієнта - фізичної особи, так і податковий статус кінцевих бенефіціарних власників (контролюючих осіб) організації (юридичної особи, партнерства, траста чи іншого правового утворення).

Очікувана дата першого обміну з іншими країнами:

30 вересня 2024 року - по новим рахункам та рахунки фізосіб з високою вартістю; 30 вересня 2025 року - по рахункам фізосіб з низькою вартістю та рахункам організацій з залишком або вартістю, що перевищує 250 тис. доларів США станом на 30 червня 2023 року.

Тобто, вже після 30 вересня 2024 року Україна почне отримувати інформацію про підзвітні рахунки своїх резидентів за кордоном, а відповідні країни інформацію про українські рахунки своїх резидентів. Раді допомогти, звертайтесь ще