Заголовок тимчасово відсутній

У Д1 відомості відображаються за фактом нарахування доходу, їх виплата значення не має. Тому якщо у лютому нарахували 8400 грн, а виплатили лише 3719,14 грн, то у Д1 за лютий мали вдобразити суму нарахованої зарплати у рохмірі 8400 грн і сплатити з неї ЄСВ: - з 3719,14 грн - у дату виплати доходу; - з решти суми - до 20 березня. Щодо 4ДФ, то у розд. І 4ДФ за лютий мали відобразити суму нарахованих доходів (8400 грн) і нарахованих на них податків у графах 3а, 4а, і 5а, а також суму виплачених доходів (3719,14 грн) і нарахованих на них ПДФО і ВЗ у графах 3, 4 і 5. Якщо доходи нараховуються, але не виплачуються, ПДФО і ВЗ з таких доходів слід сплатити до 30 числа наступного місяця (пп. 168.1.5 ПКУ) і відобразити відомості про виплачені податки у 4ДФ за березень у графах 4 і 5 розд. І 4ДФ. Проте якщо фактично податки не перерахували, то і відбражати їх у 4ДФ за березень не потрібно. За фактом виплати зарплати за ІІ половину лютого, відомості про це слід відобразити у графі 3 розд. І 4ДФ з відповідний місяць. Якщо оплатите заборгованість у липні, тоді слід буде відобразити у графі 3 розд. І 4ДФ суму 4680,86 грн. Якщо податки з цієї суми спатите також у липні, відповідно, про це слід буде зазначити у гр. 4 і 5 розд. І 4ДФ за липень. Щоб виправити відомості у звітному 4ДФ за лютий, слід подати уточнюючий Розрахунок (УР) з 4ДФ за лютий (лише один додаток, в якому є помилка, номер додатку - 1), у якому у першому рядку повторити один в один неправильний рядок, який вказали у звітному 4ДФ за лютий, і в графі 10 зазначити ознаку "1" - на видалення рядка. У наступному рядку слід зазначити правильні відомості (щоб у гр. 3, 4, 5 була зазначена лише сума фактично виплачених доходів) і в графі 10 вказати ознаку "0" - на додавання рядка. Таким чином за допомогою УР і ознаки (0,1) у графі 10 4ДФ виправляються будь-які помилки, які допустили у звітному 4ДФ. Раді допомогти, звертайтесь ще