Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо ПН від 30.06.2022 фактично зареєстрована в 15.07.2022 (своєчасно), то така Пн мала потрапити в зведену ПН за п. 198.5 ПКУ за червень 2022.

Якщо зараз Ви отримуєте РК, датований 31.05.2023, то мали б в травні 2023 скласти Рк на "-" до зведеної ПН за червень 2022 р. та зменшити умовні ПЗ, оскільки Вам зменшили податковий кредит.

Тобто. ці два документи не можна взагалі проводити в одній зведеній ПН від 30.06.2023, адже в ре=червні нічого не відбувалося по цим Пн та РК.

Умовні ПЗ нарахрвуються в тому місяці, коли у Вас виникло право на податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН, а не тоді, коли Ви надумали ставити цю ПН в податковий кредит.

Тобто, умовні ПЗ нараховуються строго в тому місяці, коли складена ПН, за умови, що вона була своєчасно зареєстрована. Ви, як покупець, зобов~язаны прийняти та зареэструвати Рк на "-", це Ваш обов`язок по п. 192.1 ПКУ, якщо звісно відбулася подія, на підставі якої постачальник склав цей РК.

ЗІР (101.06, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в ЄРПН?

Відповідь: Податковим кодексом України (далі – ПКУ) не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цим пунктом, від факту формування податкового кредиту за операціями з придбання таких товарів/послуг на підставі зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкових накладних (крім товарів/послуг, придбаних або виготовлених до 01 липня 2015 року).

Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року з ПДВ нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених при їх придбанні, до складу податкового кредиту." Раді допомогти, звертайтесь ще