Заголовок тимчасово відсутній

На даний момент в ЗІР наявні такі роз`яснення:

(101.15, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/:

"Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?

Відповідь: У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування складається на дату доплати/повернення коштів."

Поряд з цим є і таке роз`яснення (101.15, ):

"Як заповнюється розрахунок коригування, складений при зменшенні ціни оренди (при незмінному обсязі) державного майна з послуг оренди, що виникли до 01.06.2022 та які відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 травня 2022 року № 634 звільнені від орендної плати?

Відповідь : ... Враховуючи те, що Постанова № 634 набрала чинності з 01.06.2022, а відповідно до п. 16 Постанови № 634 передбачено, зокрема, звільнення від орендної плати починаючи з 24.02.2022, то орендодавцем за відповідні періоди проводиться перерахунок орендної плати.

....якщо відбувається зменшення лише ціни оренди (при незмінному обсязі), то у таких розрахунках коригування заповнюється два рядки, а саме:

у першому рядку зі знаком «–» зменшуються до «0» відповідні показники рядка податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);

у другому рядку, який додається і є новим, зазначаються правильні показники з урахуванням нової ціни, діючої на дату складання розрахунку коригування (0 грн).

Такий розрахунок коригування, зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) орендарем – платником ПДВ, є підставою для зменшення орендодавцем податкових зобов’язань з ПДВ та орендарем податкового кредиту з ПДВ.

Разом з цим, за наявності в орендодавця (платника ПДВ) переплати, яка виникла до 01.06.2022 за отриманою від орендарів орендною платою і відповідно до положень Постанови № 634 повинна зараховуватися в рахунок орендної плати за майбутній період, такий орендодавець зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ за правилом «першої події» та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідні податкові накладні. Такі податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН, будуть для орендаря (платника ПДВ) підставою на включення зазначених у них сум ПДВ до складу податкового кредиту."

Тобто, тут РК складаються на дату офофрмлення актів на коригування ціни оренди, а на аванс - скласдєеться нова ПН, якщо відомо - під що цей аванс

За таких обставин - додатково рекомендуємо отримати ІНК.

Раді допомогти, звертайтесь ще