ІБ

Богословська Ірина

11.07.2023 | 15:37

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ТОВ (платник ПДВ та податку на прибуток )заключило Ліцензійний договір на надання ліцензіі на патенту на корисну модель з ТОВ (платник ЕП 2%) - ТОВ-Ліцензіат !). Договір заключено 06.07.23 року, діє до 31.12.2024 року. Сума роялті по договору - 100 000. Якими документами закривається для обох ТОВ такий договір? ТОВ (заг сист) - ПДВ не платить, і включає до витрат всю суму роялті? Чи є якісь коригування фін результата на суму роялті для ТОВ на заг системі? ТОВ (на ЄДИНОМУ податку ) платить лише єдиний податок з суми, яка надійшла йому на розрахунковий рахунок?

ТК

Таїса, консультант

експерт

12.07.2023 | 09:29

Очікує відповідь

Платежі з виплати роялті відображаємо в бухгалтерському обліку за правилами п. 7 НП(С)БО 16 «Витрати» датою нарахування за конкретний звітний місяць. Витрати, які неможливо прямо прив’язати до доходу певного періоду, відображаємо у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. У такому разі витрати виникають у періоді їх здійснення (тобто на дату нарахування). Якщо роялті виплачується одним платежем на початку дії договору, цю суму необхідно обліковувати як "Витрати майбутніх періодів" на рахунку 39, та включати поступово до відповідних витрат протягом діїї договору, рівними частинами до того рахунку витрат, який відповідає призначенню використання цього продукту. Якщо ж виплачувані роялті можна прив’язати до конкретного об’єкта витрат, то в такому разі суми роялті включаємо в собівартість продукції (робіт, послуг) і визнаємо ці витрати одночасно з визнанням доходу від реалізації такої продукції. Відповідно до п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу у тих платників, які коригують фінрезультат ( а це в обов''язковому порядку лише ті, хто має обіг більше 40 млн грн) фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі, якщо роялті нараховані на користь: особи, яка сплачує податок у складі інших податків, крім фізичних осіб, які оподатковуються в порядку, встановленому розд. IV ПКУ (п.п. 5 п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ);

юридичної особи, яка відповідно до ПКУ звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена в п. 136.1 ст. 136 ПКУ (п.п. 6 п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ). Ті, хто не коригує фінрезультат, ведуть облік фінрезультату за правилами бухобліку. ПДВ - при оплаті роялті (купівлі) немає продажу, отже податкових зобов''язань не виникає . Пунктом 292.11 ПКУ визначено суми коштів, які не включаються до складу доходу платника єдиного податку, але роялті серед них немає. Отже, роялті, виплачене юридичній особі на єдиному податку, є доходом такої юридичнох особи для цілей оподаткування єдиним податком (на відміну від ФОП - єдинника).Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталья

12.07.2026 | 16:20

Інше

Відповідь надано

Компенсація за відпустку при звільненні інваліда 2 групи

Інвалід 2 група прийнятий на роботу 05.06.2025 р. звільняється 11.07.2026 р. яка кількість кал. днів компенсації за відпустку при звільнені…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:42

Статтею 6 Закону України від 15.11.1996 № 504/96-ВР «Про відпустки» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80#n48) встановлена…Ще

ГА

Галина

12.07.2026 | 15:33

ФОП

Відповідь надано

Чи потрібно коригувати об'єднану звітність ФОП за квітень

Добрий день, ФОП подав об'єднану звітність за квітень-місяць, чи потрібно коригувати таку звітність та подавати по квартальній формі за відповідний місяць…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:30

Ні, окремо коригувати помилково подану місячну звітність за квітень не потрібно, але відобразити ці дані у повноцінному квартальному звіті за II квартал є…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:30

ФОП

Відповідь надано

Процедура зміни КВЕД: коли, де і як це зробити

Яка процедура зміни КВЕДів на нові? Коли потрібно змінювати, де і як з нового переліку? Що робити зі старими…

НК

Наталя, консультант

експерт

12.07.2026 | 17:48

Зараз повноцінна процедура переходу на нові коди ще не затверджена, тож у 2026 році ви продовжуєте працювати за чинними КВЕД-2010, орієнтуєтеся на таблиці…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:29

ФОП

Відповідь надано

Вибір групи ФОП для криптовалюти та інвестицій: поради

Яку групу потрібно відкрити для криптовалюти та інвестицій…

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.07.2026 | 19:00

Для ФОП на спрощеній системі заборонена така діяльність. Можна працювати як звичайна фізособа.

Для операцій з криптовалютою відкрити відповідну групу…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:27

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Сплата ЄСВ: чи можливо використовувати особисту картку ФОП

Чи можна сплатити ЄСВ не з рахунку ФОП, а з особистої картки…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 22:24

Можна.

Відповідно до п.7 ст.9 Закону від 08.07.2010 р. №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234 - Єдиний внесок сплачується шляхом…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:26

Спрощена система

Відповідь надано

Відповідальність за нереєстровану діяльність на спрощеній системі оподаткування

Доброго дня. Підкажіть будь ласка яка відповідальність за нереєстровану діяльність…

ОК

Оксана, консультант

експерт

12.07.2026 | 12:36

Доброго дня!

Ваше запитання є досить загальним, тому для надання коректної відповіді, будь ласка, уточніть, що саме мається на увазі під…Ще

ТО

ТОВ "Мама Мьюзик"

12.07.2026 | 10:03

ФОП

Відповідь надано

Заповнення декларації ФОП при зміні групи оподаткування: нюанси

Доброго дня. У 1 кварталі ФОП перебував на 2 групі. З другого кварталу перейшов на 3 групу. За 1 квартал звіт не подавався. Як правильно заповнити Податкову декларацію платника єдиного податку за 1- ше півріччя? Чи потрібно подавати Податкову деклараціяю платника єдиного податку…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:13

Звіт за 1-й квартал потрібно було подавати обов'язково, а окрему річну декларацію для 2-ї групи подавати не потрібно. Податкову декларацію за 1-ше півріччя…Ще

ТЕ

Тетяна

11.07.2026 | 18:15

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Військовий облік: чи повідомляти про порушення правил повістки

Добрий день, підкажіть будь ласка чи повідомляти про порушення правил військового обліку не з'явився за повісткою, він хоче звільнятися, чи повідомляти ТЦК про це порушення, якщо він погодився з штрафом і чекає постанову на сплату штрафу…

ПК

Поліна, консультант

експерт

12.07.2026 | 16:40

Якщо працівник повідомляє, що він до ТЦК та СП за викликом не прибув, потрібно повідомити про це ТЦК та СП у довільній формі.

Отже, обов’язок…Ще

ІЗ

Захарук Інна Романівна

11.07.2026 | 17:48

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Фіскалізація продажів інтернет-магазину: важливі аспекти та питання

Доброго дня!
Прошу надати консультацію щодо фіскалізації операцій клієнта — інтернет-магазину спортивного одягу. Продажі здійснюються через сайт та Instagram, доставка — ТОВ «Нова пошта» з післяплатою.
Прошу роз'яснити:
коли продавець повинен формувати…

ОК

Олександра, консультант

експерт

12.07.2026 | 09:01

Чек має бути оформлений або при відправленні товару або одразу після оплати покупцем на відділенні Нової пошти якщо ПРРО має інтеграцію з Нова пей…Ще

ОЛ

Ольга

11.07.2026 | 17:41

Спрощена система

Відповідь надано

Як правильно заповнити декларацію при перевищенні ліміту ТОВ

ТОВ 3 група 5 % в червні 2026 перевищив ліміт. Як правильно заповнити податкову декларацію єдиного податку? З суми переліміту сплачається 10% єдиного податку, а який відсоток з переліміту військового збору…

ОК

Оксана, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:27

ТОВ – платник єдиного податку 3 групи зі ставкою 5% із суми перевищення ліміту сплачує 10% єдиного податку та військовий збір за загальною ставкою 1%.

…Ще

ОК

Оксана

11.07.2026 | 17:32

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано