Заголовок тимчасово відсутній

Добрий вечір!! Згідно колдоговору норма витрат на проживання на добу становіть-1500 грн. Працівник, повернувшись із звідрядженя , надав підтвердні документи на проживання, де вказано вартісь номеру на добу 1600 грн. Чі потрібно суму понад норми у розміру 100 грн оподатковувать пдфо та ВЗ , та сплачувати до сплачувати до бюджету?
Ще підтвердними документами є тільки виписка з особистого рахунку Приватбанку, бо сплачував карткою через термінал та факсимільні чеки. Рахунки не виписувались.. відрядження відбувалось у прифронтовій зоні. Як вірно, це відобразити в обліку. Є наказ на відрядження, лист направлення з метою , видан аванс на відрядження.
Дякую

Уточнення: Добрий вечір! Так, я помилилась,звісно, фіскальний чек . Тобто, все відношу на витрати, а суми перевищення затверджених норм на проживання ще і оподатковую пдфо з коефіцієнтом та вз . Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

11.07.2023 | 16:45

Відповідь надано

Спочатку розберемось з лімітом на проживання. В п.170.9 ПКУ «податкова» межа по витратах на проживання не встановлена. Платник може оплачувати будь-яку суму, без податків – мають бути підтвердні документи. Як правило, це ФКЧ від РРО, електронний розрахунковий документ по ПРРО. Якщо працівник розраховується у відрядженні платіжною карткою, то обов’язково має бути виписка або відомості з карткового рахунку).

Якщо на локальному рівні (наказ чи положення про відрядження) підприємства встановлено вартісне обмеження витрат на проживання, то сума перевищення фактично понесених витрат над лімітом має або повернуто працівником підприємству (так, 100 грн), або це буде фінансування особистих потреб працівника. В такій ситуації, під час потенційної перевірки податківці не оминуть нарахувати додаткове благо для ПДФО з коефіцієнтом і ВЗ без застосування коефіцієнта. Іншого варіанту, якщо зберігаєте вартісне обмеження на проживання бути не може. В пп. «а» пп. 179.9.1 ПКУ наведений чіткий перелік підтвердних документів. Серед них документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи. Також в цьому пункті є чітка настанова - витрати не відрядження не є об’єктом оподаткування ПДФО лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість таких витрат. Жодного посилання на перелік територій, де ведуться, вилися бойові дій чи ТОТ з метою оподаткування тут не має. Отже діють загальні правила: є пакет документів – не має витрат, не має пакету документів – є оподаткування. Іншого варіанту навести не можу. Сама по собі виписка з карткового рахунку не замінює первинний, він же підтвердний документ! Але у мене до Вас запитання – а що таке факсимільний чек? Можливо мали на увазі фіскальний чек від РРО? В такому разі проблем з оподаткування не має виникати. Розберіться будь-ласка із термінологією. А в бухобліку будете відображати як звичайні витрати підприємства на відрядження. Видача авансу за особисту платіжну картку працівника Дт372 К 311. Затвердження авансового звіту: Дт 92 Кт 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!