7eminar | Особистий консультант

АН

Андріана

10.07.2023 | 17:31

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Наше п-во 14.07.22р. реалізувало п-цію (5 позицій товару) на заг. суму 260 712 грн, вт.ч. ПДВ-43452грн., що підтверджують первинні документи. 29.07.22р. до цієї операції зареєстровано ПН від 14.07.22р. на заг.суму 838 452грн, в т.ч. ПДВ-139742грн(помилково проставлена не там кома в ціні товару:замість 53,55-535,5 грн).В декларацію включено суму, згідно ПН і нараховано та сплачено завищену суму ПЗ.Як правильно зареєструвати РК, з яким типом причини? Якою краще датою: 30.06.23(виявлення) чи 14.07.22(операції)?Що зі штрафами та деклараціями по ПДВ? Які наслідки кожного з цих варіантів для нас і наших покупців?

Уточнення: Доброго дня. А як тоді щодо роз`яснення ДФС? У категорії 101.15 ЗІР податківці зазначають, що така помилка призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої складено ПН. Тож, на думку фіскалів, єдине,

ТК

Таїса, консультант

експерт

11.07.2023 | 13:34

Відповідь надано

з 1 січня 2022 року встановлено чіткі терміни для реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування – 1095 календарних днів з дати складання ПН. РК складає продавець та надсилає його покупцеві, який тільки здійснює реєстрацію. РК для виправлення помилок у ПН складається поточною датою виправлення помилки (30.06.2023р). По товарній позиції, яка змінюється, заповнюйте 2 рядки: перший – «мінус» показник ціни рядка, що коригується (графа 9), та його повна кількість (графа 10); другий – «плюс» додатковий рядок з новою ціною товару (графа 9) та його кількість, що у першому рядку (графа 10). Рядок має новий номер. Ці два рядки становлять одну групу коригування. Графи 7 і 8 не заповнюються. Графи 9 і 10 заповнюються. Підсумок коригування не нульовий, тобто податкове зобов’язання зменшується. Коди в РК використовуються з Довідника умовних кодів причин коригування, який можна знайти на сайті ДПС tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/357729.html. Зміна ціни – «101» Раді допомогти, звертайтесь ще!