Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня .Бухгалтер новачок. Мале приватне підприємство ,платник ПДВ, хоче продати магазин з земельною ділянкою під ним. Покупцем може бути як фізособа так і юрособа. Який перелік документів потрібно мати головному бухгалтеру .Як це відобразити в обліку (проводками) ,яку вартість треба списувати, які податки треба буде сплатити підприємству та які звіти подавати при вибутті.

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.07.2023 | 11:44

Очікує відповідь

Документами, які підтверджують продаж магазину із земельною ділянкою, є договір купівлі-продажу та акт приймання-передачі магазину із земельною ділянкою. На підставі цих документів бухгалтер відображає в обліку операцію із продажу. Оскільки підприємство є платником ПДВ, то при оподаткуванні необхідно враховувати норму пп. 19.1.21 ПКУ. Так, звільняється від оподаткування операція із постачання (продажу, передачі) земельних ділянок, земельних часток (паїв), крім тих, що розміщені під об'єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості відповідно до законодавства. Таким чином, якщо вартість земельної ділянки включається до вартості нерухомості (тобто, в договорі не виділена окремо вартість земельної ділянки, і вартість магазину), то така операція обкладається ПДВ на загальних підставах. Якщо ж в договорі окремо виділена вартість земельної ділянки, і окремо виділена вартість продажу магазину, то продаж земельної ділянки ПДВ не обкладається, а продаж нерухомості обкладається ПДВ (база оподаткування не можу бути нижче залишкової балансової вартості нерухомості).

В бухобліку операція з продажу слід відобразити так (якщо окремо виділена вартість ділянки і вартість нерухомості):

Дт 286 Кт 101 - переведена земельна ділянка до складу необоротних активів, призначених для продажу (за балансовою вартістю);

Дт 286 Кт 103 - переведений магазин до складу необоротних активів, призначених для продажу (за залишковою балансовою вартістю);

Дт 131 Кт 103 - відображена сума зносу магазину;

Дт 361 Кт 712 - відображений дохід від продажу земельної ділянки (за договірною вартістю);

Дт 361 Кт 712 - відображений дохід від продажу магазину (за договірною вартістю);

Дт 712 Кт 641 - нараховане податкове зобов’язання з ПДВ за магазин (виходячи із договірної вартості;

Дт 949 Кт 641 - донараховане податкове зобов’язання з ПДВ на різницю між договірною вартістю та бадлансовою вартістю магазину (ця проводка робиться тільки, якщо балансова вартість вище договірної!);

Дт 311 Кт 361 - отримані кошти від покупця за земельну ділянку і магазин;

Дт 949 Кт 286 - списана балансова вартість земельної ділянки та магазину.

Раді допомогти, звертайтесь ще!