Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. Подскажите, как списать дебиторскую задолженность, образовавшуюся в январе - феврале 2022 г. В сумме 980000,0 грн. была сделана предоплата предприятию - импортеру. В связи с войной это предприятие не работает. Поэтому у нас по балансу Дебиторская задолженность больше чем в 2 раза по отношению к кредиторке. Есть ли какая-то форма договора прощения долга и какие последствия это для нас и для них, кроме начисления нам обязательств по НДС (на какую дату) , нам выписывались налоговые. Как вообще это правильно оформить? Последовательность оформления?
Заранее спасибо.

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.06.2023 | 11:12

Очікує відповідь

Чи є форма - так, storage.7eminar.ua/content/doc/210422/blank_ugod_prosh_borgu.docx. Стаття 598 ЦКУ передбачає за сторонами договору право домовитися про припинення зобов’язань повністю або частково. При цьому простити борг кредиторові дозволяє ст. 605 ЦКУ. Тут говориться, що зобов’язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його зобов’язань, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора. Прощення боргу можна оформити двосторонньою додатковою угодою до договору, за яким виникло первісне зобов’язання, або листом-повідомленням кредитора про прощення боргу. прощення боргу потрібно оформляти за правилами ст. 654 ЦКУ, тобто в тій же формі, в якій був оформлений початковий договір, за яким виникло зобов’язання. В вашому бухобліку (кредитора), якщо не створювався резерв сумнівних боргів - Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності», 977 «Інші витрати діяльності» — Кт 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами» — на суму списаної заборгованості;. Якщо створювався - Дт 38 «Резерв сумнівних боргів» Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності» — на суму коригування раніше нарахованого резерву; далі Дт 949, 977 Кт 36, 37 — на суму списаної заборгованості.ПДВ наслідки: для вас, як кредитора: покупець, що перерахував аванс і не отримав товари, повинен відкоригувати ПК з ПДВ (Якщо він цього не робив - коригування потрібно провести обов’язково і підставою для нього (за відсутності РК від постачальника) може бути ваша бухдовідка.). Для вашого боржника: обовязок створити РК. Заборгованість за оплаченими, але не відвантаженими вам товарами, на момент прощення боргу з авансу перетворюється на неоподатковувану безповоротну фіндопомогу. Причина складання РК «Повернення авансових платежів». З податку на прибуток: у вас, як кредитора, сума списаної заборгованості зменшує фінрезультат для цілей оподаткування в періоді включення її в витрати. Якщо коригуєте результат, то виникають різниці п. 139.2 ПКУ. В вашого боржника - відображається за бухгалтерськими правилами без коригувань. Раді допомогти, звертайтесь ще!