Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство(резидент) на загальній системі оподаткування надає послуги нерезиденту транспортно-експедиційного обслуговування поза митною територією України з залученням третіх осіб (резидента) для надання послуг ( тобто являється
посередником в наданні послуг).
1. Чи має право підприємство на податковий кредит, зареєстрований від постачальника
послуг ? 2. Чи підпадають дані операції під норми статті 199 ПК та чи потрібно донараховувати податкові зобов’язання на суму частки вхідного ПДВ, яка відповідає частці використання таких товарів, послуг?

Уточнення: В акті вик.робіт прописується: "Транспортні послуги з міжнародного перевезення вантажів по маршруту". В залучені третіх осіб вони надають нам послуги експедитора з 20%пдв що необхідно відшкодувати(є вхідне пдв) Ми наці послуги маємо нарах.зобовязаня?

Уточнення: Чи коректно буде складати зведену ПН на умовний продаж з кодом не видачі 13?

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.06.2023 | 13:02

Відповідь надано

На нашу думку, все залежить від того, як Ви перевиставляєте придбані послуги перевезення:

1. якщо вони "сидять" в загальній вартості ТЕП (окремо не виділені), то вся вартість ТЕП - без ПДВ зігдно п. 186.3 "ж" ПКУ

2. якщо транспортні послуги резидентів Ви перевиставляєте окремо, то при отриманні послуг міжнародного перевезення від резидента-платника ПДВ, перевиставляєте ставку )%, якщо отримали перевезення від неплатника ПДВ - це не Ваша база оподаткування, ПН не виписується (УПК № 610 від 06.07.2012 - zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12:

"Питання 1.

Як визначається база оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг?

Відповідь.

Базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ. Якщо перевізник не є платником ПДВ, то вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику." Оскільки операції ТЕП не є опеаціями постачання на митній території України, спрацює ст. 199 ПКУ - щодо пропорційного розподілу вхідного податкового кредиту по витратам подвійного призначення, і Вам прийдться нараховувати умовні ПЗ згідно ст. 199 ПКУ.

Додатков див. storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2991/m4/Prezentatsiia_OP_m4u5.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще!