Заголовок тимчасово відсутній

Так, має бути договір оренди , акт приймання- передачі приміщення та щомісячно потрібно складати акти виконаних робіт по наданим послугам (виконаним роботам). При цьому, так як ФОП виплачує доходи на користь фізичної особи, то він є по відношенню до неї податковим агентом. Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян та ФОП) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності. Отже, ФОП повинен утримати із нарахованого доходу 18% ПДФО- 180,00 грн., 1,5% військового збору- 15,00 грн., перерахувати утримані податки в бюджет, а решту - 805,00 грн. виплатити фізичній особі. Виплату доходу на користь фізичної особи потрібно відображати в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку з ознакою доходу "196". В Додатку 4ДФ нарахування та виплату орендної плати на користь фізичної особи показуємо по факту подій. Відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованого доходу- і це сума нарахованої орендної плати за відповідний звітний місяць, яка зазначена в договорі та акті виконаних робіт - це 1000,00 грн. Саме ця нарахована сума доходів буде оподатковуватись 18% ПДФО та 1,5% ВЗ. Якщо орендна плата була виплачена у цьому ж місяці, то в графі 3 зазначається сума виплаченого доходу- це також 1000,00 грн. В графі 4а- вказуємо суму утриманого ПДФО - 180,00 грн. , в графу 4 зазначаємо суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному місяці, в графі 5а зазначаємо суму утриманого військового збору з орендної плати- 15,00 грн., в графі 5 зазначаємо суму військового збору, перерахованого до бюджету у звітному місяці, в графі 6 ставимо ознаку доходу "196". Податки перераховуються в бюджет в день виплати доходу фізичній особі. Але зверніть увагу, що відповідно до п.168.1.5 ПКУ , якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Наприклад, якщо акт по наданню послуг оренди за травень 2023 р. складений 31.05.2023 р., але до 30.06.2023 р. оренда не буде виплачена, то суми утриманих податків за травень 2023 р. перераховуються в бюджет до 30.06.2023 р. Раді допомогти, звертайтесь ще!