Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.198.5 “б” Податкового Кодексу, при використанні товарів/послуг, необоротних активів в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ, у разі придбання таких товарів/послуг, НА, з ПДВ , потрібно нарахувати компенсуючи податкові зобов'язання з ПДВ. Отже, Вам потрібно були в травні 2021 року, в складі податкового кредиту зазначити ПДВ при наявності вхідної зареєстрованої ПН. Та також скласти та зареєструвати зведену ПН згідно з п.198.5 Податкового Кодексу. На продаж авто теж потрібно визначити податкові зобов'язання за загальними правилами згідно з п.187.1 та п.188.1 Податкового Кодексу. Та потім раніше складена зведена ПН підлягає анулюванню: це випливає з вимог, які зафіксовані в п.198.5 Податкового Кодексу: “у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.... платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної...". Тобто, продаж авто слід розглядати як оподатковану операцію в межах господарської діяльності, та тоді передбачена можливість складання анулюючого РК до раніше складеної ПН. Тому з урахуванням вищенаведеного, доведеться скласти та зареєструвати зведену ПН датою від травня 2021 року, включити її до складу податкових зобов'язань з ПДВ, та надати УР на збільшення податкових зобов'язань з ПДВ, сплативши при цьому недоплату та штраф 3% до надання УР (п.50.1. “а” Податкового Кодексу). Щодо вхідної ПН по придбанню авто датою від травня 2021 року (скоріш за все): згідно з п.80 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу, зареєстровані ПН з датою складання до 01/01/22 р. “...включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності зазначеним Законом, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних”. Разом з тим в умовах воєнного стану згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ Податкового Кодексу, "для платників податків та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи...". Тому наведені в п.80 строки призупиняються, і Ви маєте право на включення такої ПН в складі декларації з ПДВ за будь який поточний період. Тому Ви маєте право ПДВ за такою ПН включити до складу податкового кредиту декларації з ПДВ за лютий 2023 р. - як раз в тому періоді, в якому буде зазначені податкові зобов'язання з ПДВ при продажу авто, ПН на неплатника теж повинна бути від лютого 2023 р. Та також складаєте РК на анулювання компенсуючої ПН, поточною датою, червнем 2023 р., і зазначаєте її у складі декларації з ПДВ за червень 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще