Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у вас по цій операції не буде умовних ПЗ за п. 9.9 пр. 8 р. ХХ ПКУ з трьох причин:

1. Ви фактично при відвантаженні здійснюєте "дргу подію" по ПДВ - відвантажуєте товар під операцію, яка є оподаткованою ПДВ (під отриманий в 2020 році аванс). Отже, цей товар використаний не в межах операцій на ЄП 2 %. Умовні ПЗ за п. 9.9 нараховувати немає підстав.

2. якщо товари були придбані з ПДВ ще коли Ви були на загальній системі, і вони залишалися весь цей час на залишках, то Ви мали б вже давно - ще на момент переходу на 5% нарахувати по ним ПЗ за правилами п. 184.7 ПКУ. І тому при поставці під час перебування на Єп 2 % не було використання товару, придбаного з ПДВ.

3. якщо товар, що відвартажується під цей аванс, придбаний під час перебування на ЄП (5% чи 2%), то він для Вас є придбаним без ПДВ. Тому умовні ПЗ за п. 9.9 не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!