Заголовок тимчасово відсутній

Якщо РСБ під таку дебіторськ заборгованість створили (Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» — К-т 38 «Резерв сумнівних боргів»), то під час її списання відкоригуйте його: Д-т 944 — К-т 38 (метод «сторно») або Д-т 38 — К-т 719 «Інші доходи від операційної діяльності». Після цього спишіть прощену заборгованість: Д-т 949, 977 — К-т 36, 37.

Платники податку на прибуток, які коригують фінрезультат до оподаткування, відображають податкові різниці у зв’язку з прощенням боргу. Отже, якщо кредитор створював РСБ, він мав збільшити фінрезультат на підставі підпункту 139.2.1 ПКУ і заповнити при цьому рядок 2.1.2 додатка РІ до Декларації з податку на прибуток.

У періоді, коли кредитор списує заборгованість, він має:

• зменшити фінрезультат до оподаткування згідно з підпунктом 139.2.2 ПК на суму коригування РСБ та заповнити рядок 2.2.2 додатка РІ Декларації;

• збільшити фінрезультат до оподаткування згідно з підпунктом 139.2.1 ПК на суму списаної кредиторки та заповнитит рядок 2.1.3 додатка РІ Декларації. У такому разі кредитор фактично списує заборгованість в обліку на витрати, оминувши РСБ. Відповідно, він має застосувати коригування з підпункту 139.2.1 ПК.

Прощений борг не відповідає ознакам безнадійної заборгованості з підпункту 14.1.11 ПКУ. Тому кредитор не має права зменшити фінрезультат до оподаткування, коли списує прощену суму, тобто скористатися підпунктом 139.2.2 ПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!