📘 Довідник з розрахунку відпускних
Швидко знаходьте відповіді щодо середньої зарплати, розрахункового періоду та нестандартних ситуацій.
ІР
Ірина
26.04.2023 | 19:12
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня, фоп на загальній системі бере в оренду приміщення у нерезидента, як правильно визначити податок на репатріацію якщо це країна Кіпр. В договорі прописано що ми маємо оплачувати 15 %, в інтернеті я знайшла що з 1 січня 2020 року набрав чинності Протокол до Конвенції між Україною та Кіпром, який збільшив ставки податку на репатріацію з 2 до 5%, а також виходить що треба здавати звіт з податку на прибуток і показувати виплату нерезиденту.Як правильно робит. Дякую
ТК
Таїса, консультант
експерт
27.04.2023 | 14:45
Очікує відповідь
Так, Ви маєте рацію, фізичні особи – підприємці (у тому числі платники єдиного податку) та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, при виплаті доходів, визначених пп. 141.4.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), нерезиденту – юридичній особі мають утримувати податок з таких доходів (податок на репатріацію) та подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Мінфіна від 20.10.2015 р. №897.
У пп.ґ) пп. 141.4.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) як раз фігурує орендна плата.
Базова ставка податку на репатріацію – 15% (пп.141.4.2 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
Але відповідно до норм ст.103 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) у платників є можливість скористатися пільговими умовами угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо такою угодою передбачено пільгові умови: оподаткування доходу не в Україні або застосування зниженої ставки податку).
Конвенцією про уникнення оподаткування з Кіпром (zakon.rada.gov.ua/laws/show/196_016 передбачено правила оподаткування різних типів доходів.
Так, статтею 6 Конвенції з Кіпром передбачено правила оподаткування доходів від нерухомого майна.
Так, доходи, що одержуються резидентом Договірної Держави (тобто, Кіпру) від нерухомого майна (у тому числі дохід від сільського або лісового господарства), яке знаходиться в іншій Договірній Державі (в Україні), можуть оподатковуватись у цій іншій Державі (в Україні).
Тобто, зниженої ставки податку чи оподаткування доходів лише на території Кіпру, не передбачено. При цьому, у цілях застосування конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, «можуть» не означає право вибору країни де оподатковуватимуться доходи.
Протокол про внесення змін до Конвенції (zakon.rada.gov.ua/laws/show/196_002-15, про який Ви згадуєте, вносить зміни в ставки податку на такі доходи, як проценти. Доходів від нерухомого майна ці зміни не стосуються.
Тому, на нашу думку, пільг у цьому випадку немає. ФОПу потрібно утримувати при виплаті доходу (орендної плати) нерезиденту, 15% податку на репатріацію (за рахунок нерезидента) та перераховувати до бюджету, а також, декларувати це в Декларації з податку на прибуток (у відповідному додатку ПН).
Нюанси заповнення Додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств: zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588167.html.
Додатково можете проконсультуватися з цього питання безпосередньо з ДПІ за місцем реєстрації.
Раді допомогти, звертайтесь ще
У пп.ґ) пп. 141.4.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) як раз фігурує орендна плата.
Базова ставка податку на репатріацію – 15% (пп.141.4.2 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
Але відповідно до норм ст.103 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) у платників є можливість скористатися пільговими умовами угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо такою угодою передбачено пільгові умови: оподаткування доходу не в Україні або застосування зниженої ставки податку).
Конвенцією про уникнення оподаткування з Кіпром (zakon.rada.gov.ua/laws/show/196_016 передбачено правила оподаткування різних типів доходів.
Так, статтею 6 Конвенції з Кіпром передбачено правила оподаткування доходів від нерухомого майна.
Так, доходи, що одержуються резидентом Договірної Держави (тобто, Кіпру) від нерухомого майна (у тому числі дохід від сільського або лісового господарства), яке знаходиться в іншій Договірній Державі (в Україні), можуть оподатковуватись у цій іншій Державі (в Україні).
Тобто, зниженої ставки податку чи оподаткування доходів лише на території Кіпру, не передбачено. При цьому, у цілях застосування конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, «можуть» не означає право вибору країни де оподатковуватимуться доходи.
Протокол про внесення змін до Конвенції (zakon.rada.gov.ua/laws/show/196_002-15, про який Ви згадуєте, вносить зміни в ставки податку на такі доходи, як проценти. Доходів від нерухомого майна ці зміни не стосуються.
Тому, на нашу думку, пільг у цьому випадку немає. ФОПу потрібно утримувати при виплаті доходу (орендної плати) нерезиденту, 15% податку на репатріацію (за рахунок нерезидента) та перераховувати до бюджету, а також, декларувати це в Декларації з податку на прибуток (у відповідному додатку ПН).
Нюанси заповнення Додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств: zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588167.html.
Додатково можете проконсультуватися з цього питання безпосередньо з ДПІ за місцем реєстрації.
Раді допомогти, звертайтесь ще
ОЛ
Ольга
03.06.2026 | 14:33
Відповідь надано
Оренда автомобіля директором: умови, плата та нотаріальне посвідчення
Добрий день. ПП. Директор підприємства вирішує велику кількість питань у виробничих цілях використовуючи особисту легкову автомашину. Можна директору заключити договір оренди? Може орендна плата залежати від фактичного використання авто, а не рівними сумами помісячно. Як це…
АК
Аліна, консультант
експерт
03.06.2026 | 14:39
ЮВ
Юлія Володимирівна
03.06.2026 | 14:31
Відповідь надано
Умови та оподаткування безвідсоткових позик від нерезидентів в Україні
Доброго дня! Які умови та оподаткування щодо надання безвідсоткової позики юридичній особі нерезидентом? Чи може цю допомогу надавати особа нерезидент, яка ніяк не пов"язана із підприємством в Україні (не є засновником, керівником)…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.06.2026 | 15:44
Y
Y
03.06.2026 | 14:06
Відповідь надано
Обов'язкові реквізити чеку та номенклатура для ПРРО Вчасно
Підкажіть, будь ласка, які обовязкові реквізити мають бути в чеку? Та як правильно внести номенклатуру для видачі чеку через ПРРО Вчасно при авансовому платежі та потім доплаті. У менеджера пересувний ПРРО. Отримує авансову плату 0,5 чи 0,3 від суми за "Комплект кріплення"…
ОК
Олександра, консультант
експерт
03.06.2026 | 15:23
ЕЛ
Елена
03.06.2026 | 13:47
Відповідь надано
Облік основного засобу: класифікація, амортизація та терміни використання
Доброго дня.ТОВ-платник податку на прибуток+ПДВ.Купили Основний засіб: ПАВІЛЬЙОН каркасний металевий +полімерне покриття , вартість= 1 315 750,00 грн (без ПДВ),Як аправильно відобразити в бух. обліку ? 1) до якої групи ОЗ віднести,2) який термін використання,3)Термін та спосіб…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
03.06.2026 | 14:59
ЮЛ
Юлія
03.06.2026 | 13:30
Відповідь надано
Долучення автомобіля фізособи до підприємства та оренда під заставою
Як можна долучити до діяльності підприємства овтомобіль фіз. особи яка має авто для власного використання? І чи можна здавати в оренду автомобіль який під заставою в банку…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:52
ЛА
Лариса
03.06.2026 | 13:21
Відповідь надано
Відмова приватного виконавця у наданні довідки: наступні кроки
Було надано запит до приватного виконавя про надання копії довідки №34-ОПП згідно п.178.5 ПКУ . Однак довідка не була надана, у телефоній розмові приватний виконавець сказав що не є суб'єктом господарскої діяльності та довідку не надасть. Які наши дії…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.06.2026 | 15:34
ЯН
Яна Шевченко
03.06.2026 | 13:07
Відповідь надано
Використання печатки на касі без реквізиту: наслідки та можливості
Зара касир в ФКЧ не є обов'язковим реквізитом. ЧИ можна застосовувати печатку ТОВ чи ФОП на касі в магазині, без реквізиту касир в ФКЧ1 та ФКЧ2? Є можуть наслідки…
ОК
Олександра, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:42
ІН
Інна
03.06.2026 | 13:03
Відповідь надано
Питання підвищення зарплати для броньованих співробітників підприємства
Добрий день. Маємо статус критичного п-ства до кінця січня 27 року. Але розуміємо що 1 вересня наша критичність анулюється. Отже будемо подавати нові документи на критичність десь на початку серпня. То підкажіть щодо зарплати заброньованих і середньої по п-ству. Чи потрібно…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:26
ЮЛ
Юлія
03.06.2026 | 12:46
Відповідь надано
З якого місяця застосовувати середню зарплату для критичних підприємств
Добрий день. З якого місяця застосовувати середню заробітну плату для критичного підприємства в розмірі трьох мінімальних зарплат…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:24
АН
Анна
03.06.2026 | 12:32
Відповідь надано
Облік оренди сівалки: основні засоби чи послуги
Приватне підприємство орендувало сівалку. З документів наявні : договір оренди с/г техніки, акт наданих послуг з оренди сівалки та акт приймання-передачі техніки в оренду. Як правильно відобразити у бухг.програмі дану операцію? Чи потрібно сівалку обліковувати як орендований…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:40
ОК
Оксана
03.06.2026 | 12:30
Відповідь надано
Зміни у військовому обліку: нові коефіцієнти для заробітної плати
Постановою КМУ від 30.05.2026 № 692 внесено зміни до Критеріїв та порядку, за якими здійснюється визначення підприємств, установ та організацій, які є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період, інших військових…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:30
ІС
Стецяк Іванна Іванівна
03.06.2026 | 12:27
Відповідь надано
Складання податкових накладних при попередній оплаті та відвантаженні товарів
Наше підприємство ( ю.о.) отримало від неплатника пдв попередню оплату ( 27.05.2026р. ) за тмц , котрих ще не було, відповідно нема на вході кодів укт зед. нами зроблено замовлення на потрібні товари, але не відомо дату постачання.
1/ по першій події ( попередня оплата)…
1/ по першій події ( попередня оплата)…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:36
ГС
Галина Сергіївна
03.06.2026 | 12:19
Відповідь надано
Чи потрібно ФОП звітувати про використання розрахункових книг
Добрий день.ФОП діяльність,КВЕД 38.11 ,яка включена до видів діяльності,які дозволено здійснювати без РРО але із застосуванням книг ОРО та РК.( Пункт 19 Переліку Постанови КМУ від 23 серпня 2000р.№1336). Чи повинен ФОП щомісячно подавати звіт за формою №ЗВР-1 та довідку про…
ОК
Олександра, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:48
ЕЛ
Елена
03.06.2026 | 12:12
Відповідь надано
Чи потрібен додатковий КВЕД для продажу бетонної продукції
Чи достатньо мати один КВЕД 23.61 Виготовлення виробів із бетону для будівництвана на підприємстві Юридичної особи 3 группа,щоб виготовляти та продавати бетонну продукцію на місці реєстрації підприємства.Чи обов'язково подавати на новий КВЕД торгівлі ,якщо здійснюватися продаж…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:22
ІШ
Шпакович Ірина Володимирівна
03.06.2026 | 11:58
Відповідь надано
Чи потрібно повідомляти про переведення працівника на повний день
Чи потрібно підприємству, яке визнане критичним, повідомляти ПФУ в оперативних відомостях про переведення працівника з неповного робочого часу на повний робочий день? В Об'єднаній звітності таке переведення потрібно відображати в додатку Д5…
АК
Антон, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:47
ТЕ
Тетяна
03.06.2026 | 11:56
Відповідь надано
Бронювання працівника з Геничеська: що потрібно для цього
ТОВ-мікро , 6 працююцих, чи можна зробити бронь працівнику,якщо він з Геничеська,запит до військомату ,без відповіді. І що для цього треба…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:33
АТ
Таран Алла
03.06.2026 | 11:54
Відповідь надано
Виправлення помилок у декларації з прибутку та фінзвітності
Виправлення помилок в декларації з прибутку та фінзвітності. Тов, річна звітність. Виявлено помилку за 2024рік(заніжено доходи на 2тис.грн.) За 2025рік завишено доходи на ці самі 2тис.грн. Можна ці помилки виправити у річній звітності за 2026рік? І як тоді перездавати фінзвіт за…
ТК
Тамара, консультант
експерт
03.06.2026 | 12:40
ВІ
Віктор
03.06.2026 | 11:52
Відповідь надано
Чи достатньо QR-коду для безготівкових розрахунків без терміналу
Чи буде виконана вимога щодо забезпечення можливості безготівкових розрахунків від населення, якщо надати можливість розрахунку по QR-коду? Чи обов'язково має бути POS-термінал…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.06.2026 | 13:20
НА
Наталія
03.06.2026 | 11:46
Відповідь надано
Період проведення податкових перевірок для підприємств з 2004 року
Доброго дня. За який період податкова може зараз робити перевірку. Податкової перевірки не було. Підприємство працює з 2004 року…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.06.2026 | 15:25
ОЛ
Олена
03.06.2026 | 11:36
Відповідь надано
Продаж електроавтомобіля: залишкова вартість чи оцінка необхідна
Добрий день! На підприємстві є електроавтомобіль повністю замортизований, залишкова вартість 1000,00 грн., хочемо продати авто, чи можна продати за залишковою вартістю, чи потрібно робити оцінку і потім продавати по оціненій вартості? Дякую…
ВК
Валентина, консультант
експерт
03.06.2026 | 15:03
