Заголовок тимчасово відсутній

Фінкомпанія у 2023 році списала у бухобліку Дт заборгованість по фізичній особі по непогашеному просроченому кредиту та відсоткам з 2016 року, у зв’язку з тим що є впевненість у непогашенні цієї заборгованості. Позов до суду та робота приватних виконавців по рішенню суду не привело до погашення заборгованості (відсутність майна/коштів для погашення). Чи треба юрособі відображати у Звіті №4ДФ цю списану заборгованість? Якщо да, то за яким кодом? Чи не повинна виступати ЮО податковим агентом?Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

17.04.2023 | 14:18

Очікує відповідь

Безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою сплив строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10). Отже, у бухобліку дебіторська заборгованість може бути визнаною або після спливу строку позовної давності або в разі впевненості про її неповернення. Щодо податкового обліку, то відповідно до пп. "є" пп. 14.1.11 безнадійною є прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості. Проте податківці у ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 16.07.2020 № 2915/ІПК/26-15-04-04-11 наголошують: відповідно до ч. 5 ст. 37 Закону про виконавче провадження повернення виконавчого документа стягувачу з підстав, передбачених ст. 37 Закону про виконавче провадження, не позбавляє його права повторно пред’явити виконавчий документ до виконання протягом строків, установлених ст. 12 цього Закону. Водночас якщо постановою про повернення виконавчого документа встановлено строк повторного пред’явлення для виконання виконавчого документа, тобто виконавче провадження за справою не закрито, дії щодо примусового стягнення майна боржника тривають, то відсутні підстави для визнання такого боргу безнадійним згідно з пп. «є» пп. 14.1.11 ПКУ. Отже, у Вашій ситуації для цілей податкового обліку заборгованість може бути не визнана безнадійною, якщо підприємство має право пред'являти виконавчий документ повторно. Якщо у Вас саме така ситуації, з метою уникнення податкових ризиків, Вам доцільно для цілей ПДФО та ВЗ оформити прощення боргу фізособі. У такому випадку боржник повідомляється про ппрощення йому боргу письмово шляхом надсилання рекомендованого листа з повідомленням про вручення, укладанням відповідного договору (наприклад, угоди про прощення боргу) або повідомленням особисто під підпис. У такому випадку фізособа ПДФО і ВЗ сплачує самостійно (п. 164.2.17 "д" ПКУ). Детально щодо проведення процедури прощення боргу та відображення такої операції у 4ДФ дивіться у роз'ясненні податківців у ЗІР (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. Раді допомогти, звертайтесь ще

ОБ

Балюк Ольга

30.05.2026 | 22:00

Транспорт, ТТН

Відповідь надано