Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство у 4 кварталі 2022 року придбало авто у фізичної особи, але оплату проводили у І кварталі 2023 року частковими платежами і ще до кінця не розплатилося. В 4 ДФ за за 4 квартал 2022 року не показали нарахування з кодом 105. Якщо зараз подати уточнюючий розрахунок, буде штраф? Чи можна відобразити за І квартал в об'єднаній звітності виплату і нарахування також частково, як проведені платежі?

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.04.2023 | 15:40

Очікує відповідь

Якщо у 4 кварталі придбали авто у фізособі і оформили всі первинні документи на придбання, то у бухобліку мали нарахувати всю суму доходу фізичній особі, незважаючи що виплату проводите частинами. Водночас у 4ДФ суми нарахованих і виплачених доходів, а також суми нарахованих і перерахованих податків відображаються у 4ДФ за фактом здійснення кожної конкретної операції. Тому за фактом нарахування доходів в бухобліку, мали відобразити у 4ДФ за цей місяць у гр. 3а, 4а і 5а всю суму нарахованих доходів фізособі і суми нарахованих на них ПДФО та ВЗ. Оскільки доходи нарахували, але не виплатили, у наступному місяці за місяцем нарахування доходу (до 30 числа), маєте сплатити ПДФО і ВЗ з усієї суми доходу і відобразити відомості про таку сплату у графах 4 і 5 4ДФ за такий наступний місяць (пп. 168.1.5 ПКУ). А вже кожну часткову виплату доходу у графі 3 4ДФ за кожен відповідний місяць, у якому відбулася така виплата, маєте відображати у І кварталі. Щодо штрафу, то якщо у 4 кварталі не показали нарахування доходу і нарахування податків у графах 3а, 4а, 5а і покажете це зараз (за допомогою уточнюючого Розрахунку), то податківці можуть нарахувати штраф у розмірі 1020 грн. Адже відповідно до п. 119.1 ПКУ штраф у розмірі 1020 грн податківці застосовують у разі неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності , якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку. Отже, якщо в результаті уточнень зміняться показники граф 4а, 4, 5а і 5 4ДФ, то податківці під час перевірки можуть нарахувати штраф. Раді допомогти, звертайтесь ще

ЛБ

Барабаш Людмила

31.05.2026 | 11:31

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано