Заголовок тимчасово відсутній

Продовження питання. Якщо зараз в квітні 23р. відправити на реєстрацію РК від 05.04.22р. . яку підприємство отримало 10.04.23р. то потрібно здати уточнену декларацію за квітень 22р.? і нарахувати штрафну санкцію, ? А за що? Ми перерахували грош. кошти. 2 місяці ждали повернення, податкову в кредит не брали (її зареєстрували в лютому 23р.) І як це показати в уточненій декларації ? Також потрібно поповнити ел. рахунок, щоб ця сума була списана?.

ТК

Таїса, консультант

експерт

11.04.2023 | 16:30

Очікує відповідь

Щодо відображення коригування податкового кредиту у декларації: оскільки в податковий кредит ви суму ПДВ за передоплатою не включали, то немає підстав зараз і коригувати такий податковий кредит. Адже відповідно до пп. "б" пп. 1921.1 ПКУ "отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг". Отже, оскільки податковий кредит не був відображений, то і відображати його коригування в декларації не потрібно.

Щодо реєстрації РК: зареєструвати його необхідно, це обов’язок покупця (п. 201.10 ПКУ). Окрім того, на покупця була зареєстрована ПН (на цю суму був збільшений ліміт реєстрації), тому для вирівнювання реєстраційного ліміту, слід зареєструвати РК. Оскільки РК виписаний датою 05.04.2022 року, то за його несвоєчасну реєстрацію може бути застосований штраф за несвоєчасну реєстрацію. Адже, незважаючи на те, що відповідно до абз. 18 п. 201.10 ПКУ, від’ємні РК реєструються протягом 15 днів з дати отримання РК покупцем, система не бачить дату такого отримання. Тож штраф формується автоматично. Проте покупець може оскаржити такий штраф на підставі того, що не було можливості його вчасно зареєструвати у зв’язку відсутністю в ЄРПН вчасно зареєстрованої ПН Раді допомогти, звертайтесь ще!