Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ офіційно не визначає строків реєстрації ПН, на практиці технічно можна зареєструвати ПН протягом 1095 днів. При цьому покупець має право поставити зареєстровану ПН до податкового кредиту протягом 365 днів з дати її складання (п. 198.6 ПКУ). Цей строк продовжується на час воєнного стану:

ЗІР (101.13, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "...Строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в ЄРПН, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), встановлений п. 198.6 ст. 198 та п. 80 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, після припинення або скасування воєнного стану продовжується на кількість календарних днів, які припадають на період дії воєнного стану і протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту."

Тому по Вашим питанням:

1) якщо контрагент не зареєстрував ПН взагалі,не виходить на зв'язок - списуєте по даті яка настане раніше - або 1095 день з дати складання ПН, або сплив 365 днів з урахування продовження цього строку на період воєнного стану

2) контрагент зареєстрував ПН, але не коректно, і відмовляється виправляти - таку ПН не можна поставити в податковий кредит до моменту виправлення. Списуємо через 365 днів з урахуванням продовження на період воєнного стану

3) у контрагента заблокована ПН, він не має наміра її розблоковувати - строк подання документів на розблокування - 365 днів з дати складання ПН, і він також продовжується на час воєнного стану. Тому тут фактично спишете через 1095 днів з дати складання

Якщо списання проведене раніше граничного строку реєстрації ПН, то на нашу думку, при перевірці податку на прибуток може бути визнано передчасне списання Дт 644 та відповідно заниження податку на прибуток того періоду, в якому Ви провели операцію списання. Якщо все ж таки надумаєте списувати раніше, то має бути розпорядження керівника (або наказ) про списання таких залишкві на разунках з поясненням причини списання. Бухгалтер лише виконує розпорядження та складає бух.довідку. Такі самі документи створюєте і при списанні за тими строками, які наведені вище (не дострокове списання)

Раді допомогти, звертайтесь ще