Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку потрібно скласти “мінусовий” РК до зведеної ПН з кодом причини коригування 201 “ Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ». Та таким РК потрібно вилучити зайві рядки компенсуючої ПН. Щодо дати зазначення “мінусової” РК від постачальника у складі податкового кредиту: згідно п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, “ відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування". Отже, з цього випливає, що зменшення податкового кредиту потрібно було зазначити в складі податкової декларації з ПДВ за лютий 2023 року, незалежно від того, здійсненна реєстрація такого РК в ЄРПН, чи ні. Адже підстави, згідно з якими повинно було здійснитися коригування (повернення товару, скоріш за все), Вам були відомі. Та й відповідно і РК до зведеної ПН повинен був теж датою від лютого 2023 року. Але щодо періоду зазначення РК до зведеної ПН, то, слід мати на увазі, що згідно з роз'ясненням ДПС України (категорія ЗІР 101.24 посилання на повний текст: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ), “розрахунок коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 або 199.1 ст.199 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) покупець може скласти у звітному періоді, у якому ним зменшено (у тому числі на підставі бухгалтерської довідки) суми ПДВ, що були віднесені до податкового кредиту при придбанні з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які призначалися для використання або часткового використання в неоподатковуваних операціях. При цьому у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку має право зменшити суму податкових зобов’язань, нарахованих згідно з п. 198.5 ст. 198 або п. 199.1 ст. 199 ПКУ, у податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) того звітного (податкового) періоду, у якому складено розрахунок коригування, а у разі його несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у декларації того звітного (податкового) періоду, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН.” На нашу думку, з цього випливає, що дата РК до зведеної ПН повинна бути від 28.02.23 р., але зазначати її в декларації з ПДВ за квітень 2023 року, якщо Ви будете реєструвати зараз.

Раді допомогти, звертайтесь ще