Відповідь на запитання: вважаємо, що в такому разі нараховувати ПДВ не потрібно.

ДПС у ЗІР, 101.04 ( zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ) дає досить дивні рекомендації, якими важко скористатися, зважаючи на порядок нарахування амортизації МНМА. Отже, треба зважати на загальні норми ПКУ.

З позиції ПКУ МНМА не є основними засобами (не виконується вартісний критерій) - це інші необоротні активи. Отже, п.189.9 ПКУ щодо списання ОЗ не застосовується. Лишається п.198.5 ПКУ (невикористання в господарській діяльності), при цьому згідно з п.189.1 ПКУ."база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції". У випадку, що розглядається, балансова вартість дорівнює нулю, отже, база для ПДВ відсутня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!