7eminar | Особистий консультант

ОП

Пряха Оксана Василівна

10.03.2023 | 16:01

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство (заг.сист.+ПДВ) здійснює техобслуговування, поточні та капітальні ремонти ліфтового обладнання. Які податкові наслідки списання знищених під час бойових дій запчастин на складі (рах.207), автомобіля (недоамортиз.), інструментів, обладнання (на рах.112 та 104)? Чи відноситься їх вартість до витрат? Чи потрібно складати ПН на умовний продаж та нарах. ПЗ?

Анастасія, консультант

експерт

13.03.2023 | 10:45

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: знищені запчастини, іструменти, майно - це безумовно витрати в бухобліку (рах.94).

І ці витрати зменшують об"єкт оподаткування податком на прибуток (ЗІР, 102.02 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ). При цьому податкові різниці не передбачені. Якщо буде якесь відшкодування (страхове або інше), тоді визнаватиметься дохід.

Якщо податкові різниці не застосовуються, фінрезультат операцій від списання об"єктів основних засобів зменшує об"єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо податкові різниці застосовуються, треба збільшити фінрезультат на суму залишкової вартості ОЗ у бухобліку (п.138.1 ПКУ) і зменшити на суму залишкової вартості в податковому обліку (п.138.2 ПКУ).

ПДВ не нараховується, якщо буде документально підтверджено, що "придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;" (п.32-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ). Для цього треба провести інвентаризацію і отримати документ від ДСНС, поліції, військової адміністрації, пожежників тощо (див.ЗІР, 101.15 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!