Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день.
Числится дебеторская задолженность по покупателю с ноября 2019г. Подали иск в суд, выиграли. Но у должника отсутствует имущество. Собственник решил его списать. Подскажите можем ли мы в такой ситуации списать как безнадежную задолженность и как правильно сделать, какими документами защитить расходы?

Анастасія, консультант

експерт

13.03.2023 | 10:44

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: для списання заборгованості як безнадійної треба, щоб вона відповідала одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ.

Зокрема, це заборгованість, за якою минув строк позовної давності. Але тут слід врахувати, що на період карантину та воєнного стану строк позовної давності подовжено (п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ). Отже, за цією ознакою списувати заборгованість як безнадійну зарано.

Серед інших ознак - "є) прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості;". Але тут йдеться про примусове стягнення майна шляхом звернення до державної виконавчої служби або приватних виконавців ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/1403-19 ), які мають надати довідку про відсутність майна у боржника.

До безнадійної також відноситься "з) заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією;".

Якщо заборгованість не відповідає цим ознакам, її списання розцінюється як прощення боргу. Вважаємо, тут треба скласти наказ керівника щодо прощення такого боргу (списання заборгованості). Якщо ви не застосовуєте податкові різниці, то заборгованість списується на рах.949 і фінрезультат не збільшується. Якщо ж податкові різниці застосовуються, то треба збільшити фінрезультат "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів" згідно з п.139.2.1 ПКУ (оскільки заборгованість не безнадійна, резерв не використовується). Див. також ЗІР, 102.12 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ .

Раді допомогти, звертайтесь ще!