Відповідь на запитання: при своєчасній реєстрації ПН право на податковий кредит виникає вже в місяці складання ПН, при несвоєчасній - в періоді її реєстрації (п.198.6 ПКУ).

У будь-якому разі податковий кредит зберігається протягом 365 днів з дати складання ПН. У 2022 році граничний термін реєстрації вхідних ПН за лютий - травень визначався як 15.07.2022 (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ), у 2023 році - згідно з п.201.10 ПКУ в загальному порядку.

У табл.2.1 дод.Д1 відображається сума підтвердженого податкового кредиту в розрізі контрагентів, тобто це не обов"язково оплачені товари або послуги, це можуть бути і отримані товари і послуги, на які є зареєстрована ПН. Період відображення податкового кредиту залежить від того, чи своєчасно зареєстрована ПН за лютий. Якщо вчасно - податковий кредит може відображатися в лютому або в наступних місяцях до лютого наступного року. Якщо ПН за лютий зареєстрована невчасно, вона відображається в червні або в наступних місяцях до лютого наступного року (на жаль, ви не уточнили, про який рік йдеться).

У табл.1 дод.Д2 розшифровується рядок 21 (від"ємне значення) за періодами його виникнення - там теж можуть бути і оплачені, і неоплачені постачальникам суми.

У табл.2 дод.Д3 розшифровується рядок 21 за окремими постачальниками, у гр.7 зазначаються суми оплаченого ПДВ у складі від"ємного значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!