ГА
Галина
08.03.2023 | 15:43
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня! Наше підприємство (постачальник) отримало 02.04.2020 року передплату та виписали податкову накладну. Потім 02.06.2020 частково повернули кошти покупцю та відправили на регістрацію РК, який був заблокований. Дій до разблокування на протязі 365 днів наше підприємство не зробило. На сьогодняшній день висить мінусове сальдо по кредіту 6432. Що можно зробити в такій ситуації та якою проводкою можно списати це сальдо і чи требо відобразити цю подію в Декларації з ПДВ.
ТК
Таїса, консультант
експерт
09.03.2023 | 15:47
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: у декларації з ПДВ за квітень 2020 року має бути відображено податкові зобов"язання, нараховані за першою подією.
При реєстрації ПН за 02.04.2020 рах.6432 має бути списано і сальдо не повинно лишитися. Тобто при отриманні передплати: Дт 311 Кт 681 на всю суму, Дт 6431 Кт 6432 на суму ПДВ, при реєстрації ПН: Дт 6432 Кт 641/ПДВ. При поверненні частини передплати: Дт 681 Кт 311 на суму повернення. Якщо б РК було зареєстровано, треба було б зробити сторно Дт 6431 Кт 6432 і Дт 6432 Кт 641/ПДВ. Але РК не зареєстровано, тож на таке сторно права немає. Залишок на рах.6431 списується на витрати (949), адже платник поніс витрати у сумі ПДВ, які не може відсторнувати. Момент такого списання настає тоді, коли втрачається можливість реєстрації РК. Згідно з п.192.1 ПКУ РК може бути зареєстрований протягом 1095 днів з дати складання ПН. Отже, у квітні 2023 суму з рах.6431 можна списати на витрати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
При реєстрації ПН за 02.04.2020 рах.6432 має бути списано і сальдо не повинно лишитися. Тобто при отриманні передплати: Дт 311 Кт 681 на всю суму, Дт 6431 Кт 6432 на суму ПДВ, при реєстрації ПН: Дт 6432 Кт 641/ПДВ. При поверненні частини передплати: Дт 681 Кт 311 на суму повернення. Якщо б РК було зареєстровано, треба було б зробити сторно Дт 6431 Кт 6432 і Дт 6432 Кт 641/ПДВ. Але РК не зареєстровано, тож на таке сторно права немає. Залишок на рах.6431 списується на витрати (949), адже платник поніс витрати у сумі ПДВ, які не може відсторнувати. Момент такого списання настає тоді, коли втрачається можливість реєстрації РК. Згідно з п.192.1 ПКУ РК може бути зареєстрований протягом 1095 днів з дати складання ПН. Отже, у квітні 2023 суму з рах.6431 можна списати на витрати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
НН
Нечипорчук Наталя
13.02.2026 | 16:02
Відповідь надано
Коли ФОП може не платити ЄСВ після виходу на пенсію
ФОП досягнув 60 років в грудні 2025 року, оформився на пенсію в лютому 2026 року …
ІР
Ірина
13.02.2026 | 15:57
Відповідь надано
Зміни в звітності ФОП: переход до квартального формату з 2026 року
ФОП з січня 2026 року, уже об"єднану звітність не подає, вона стала квартальною?
ВІ
Вікторія
13.02.2026 | 15:49
Відповідь надано
Кількість працівників у графі 108: січень і лютий 2023 року
Добрий день. В графі 108 яку кількість вірно ставити, якщо згідно штатного розпису створено 2 …
ОВ
Олена Володимирівна
13.02.2026 | 15:30
Відповідь надано
Штраф за несвоєчасну сплату ПДФО: коли настає відповідальність
Чи буде штраф за несвоєчасну сплату податку ПДФО, якщо дохід фіз особі сплатили наприклад першого …
ОК
Оксана
13.02.2026 | 15:27
Відповідь надано
Джерела інформації для заповнення додатків Д1, Д5, 4ДФ
Вітаю. Підкажіть, будь ласка, де можна почитати правила заповненная додатків Д1, Д5, 4ДФ и т …
ТБ
Бондаренко Тетяна Володимирівна
13.02.2026 | 15:03
Відповідь надано
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ за грудень 2025 року
ФОП єдиний податок 3 група зареєстровано 01.12.2025р. Дата взяття на облік платником ЄСВ …
ВІ
Вікторія
13.02.2026 | 15:03
Відповідь надано
Списання дебіторської заборгованості: ПДФО і ВЗ при смерті особи
Добрий день. Підприємство платник єдиного податку 4 групи надало в 2021 р.та в 2022 …
ГН
Гнатів Л М
13.02.2026 | 14:38
Відповідь надано
Виправлення помилок у сплаті ЄСВ: штрафи та пеня
Доброго дня. ТзОВ платило пів року ЄСВ не на той рахунок. Як виправити.Чи будуть …
АН
Анна
13.02.2026 | 14:34
Відповідь надано
Правила заповнення звіту J0215526 без ІПН постачальника нерезидента
Чи є зрозок, або хоча б правила заповнення звіту J0215526? Що саме заповнюється в колонку …
ЛА
Лариса
13.02.2026 | 14:19
Відповідь надано
Середньооблікова кількість штатних інвалідів: як правильно рахувати
Добрий день, питання щодо рядка 101.1 Об'єднаної звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ …
NA
Nataliia Prystupko
13.02.2026 | 14:05
Відповідь надано
Оподаткування допомоги на поховання: ПДФО та ВЗ для рідних
Добрий день. На підприємстві помер працівник (не інвалід і не пенсіонер). Роботодавець за проханням рідних …
ЛЮ
Люда
13.02.2026 | 13:45
Відповідь надано
Обмеження для ФОП: послуги бюджетним установам та новий КВЕД
ФОП єдинник на ІІ групі,КВЕД 56.10 та 56.30, кафе має намір співпрацювати …
ЛЮ
Любов Піскун
13.02.2026 | 13:25
Відповідь надано
Виправлення помилок у повідомленні про прийняття головного бухгалтера
Доброго дня. ТОВ, ЄП 5 без ПДВ. Прийняли на роботу головного бухгалтера 09 лютого 2026р …
ЛС
Сеньків Лариса Петрівна
13.02.2026 | 13:25
Відповідь надано
Визначення дати визнання кредиторської заборгованості доходом підприємства
Тов за заг системі, застосовує рі. отримано (оприбутковано) зг. акту 27.11.2019 року автомобіль …
ЛЮ
Любов Піскун
13.02.2026 | 13:23
Відповідь надано
Невчасна подача повідомлення про прийняття на роботу: наслідки
Добрий день. Головний бухгалтер прийнятий на роботу 9-го лютого. Повідомлення про прийняття на роботу …
ОГ
Григоркіна Ольга
13.02.2026 | 13:05
Відповідь надано
Чи потрібно заповнювати рядок 03 РІ для малодохідників
Добрий день! Підкажіть, будь ласка, чи потрібно заповнювати рядок 03 РІ Податкової декларації з податку …
АН
Анжела
13.02.2026 | 12:37
Відповідь надано
Оформлення прав на підписання договорів для начальника відділу продаж
На ТОВ начальник відділу продаж укладає з клієнтами договори купівлі-продаж товару. Як та що …
