Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: як ми зрозуміли - все ж таки був договоір поворотної допомоги, а потім прощення боргу. Такий договір не завиряєтьмя нотаріально. Сторони можуть підписати прощення боргу. і у сторін виникнуть витрати (у надавача) і доходи у отримувача. Але! надавач має пам'ятати, що навіть якщо не буде коригування по п. 140.5.10 ПКУ (дві сторони - платники податку на приубуток), податківці вважають, що тут буде коригування по п. 139.2 ПКУ - на збільшення піде безнадійна заборгованість по бухобліку, а на зменшення непіде, то не виконаний п.14.1.11 ПКУ (ознаки безнадійності по ПКУ).

ЗІР (102.12): "Як здійснюється платником податку на прибуток коригування фінансового результату до оподаткування на суму наданої поворотної фінансової допомоги іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах, яка була прощена та щодо якої не створювався резерв сумнівних боргів?

Відповідь: Нормами Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на суму поворотної фінансової допомоги, наданої іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах. Такі операції відображаються при формуванні фінансового результату до оподаткування за правилами бухгалтерського обліку.

Водночас, платник податку на прибуток (позикодавець) у разі прощення суми поворотної фінансової допомоги, щодо якої не створювався резерв сумнівних боргів, повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування згідно з п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 ПКУ на суму списаної поворотної фінансової допомоги."

Якщо ж це відразу буде договір безповоротної допомоги, то нотаріально він не завіряється, і застосовується тільки п. 140.5.10 ПКУ - коригування н азбільшення буде, якщо сторони - пов'язані і отримувач за 2021 рік показав збитки в декларації. Раді допомогти, звертайтесь ще!