Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: на нашу думку, якщо мова йде про зіпсований товар в ході бойових дій, то умовні ПЗ по ньому не нараховуються на піставі п. 32-1 пр.2 р. ХХ ПКУ: 32-1. Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану...

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Для цьог звісно треба підтвердження того, що він пошкоджений під час воєнного стану від обставин непереборної сили (бажано сертифікат ТПП)

Якщо ж товар пошкоджений не в наслідок воєнного стану, то нараховувати умовні ПЗ треба в тому місяці, коли списуєте товар. Зведена ПН складається з типом причини невидачі покуцю "13! 0 використання в негосподарській діяльності. При складанні не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду зведених податкових накладних, складених у разі списання товарів зазначається:

у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;

у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;

у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;

у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Розділ Б табличної частини таких зведених податкових накладних заповнюється в такому порядку:

у графі 4 «Умовне позначення українське» – «грн»;

у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується податок, згідно з основною ставкою податку та ставкою податку 7 відс., які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань;

у графі «11» – зазначається сума ПДВ;

При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів, за якими Ви визначаєте податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України.

Раді допомогти, звертайтесь ще