🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ІР
Ірина
09.02.2023 | 14:23
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Постачання нерезиденту на митній території України. Оплата у валюті ЄВРО на поточний валютний рахунок. Видаткова накладна Покупцю нерезиденту також буде виписана у валюті EUR, експорту не буде (це постачання на митній територій України). Всі вірно ми розуміємо? Відповідь отримали від Таїсії, але нічого не зрозуміло.Є стаття про продаж нерезиденту на тер.України. consulting.dtkt.ua/state/zed/15765-prodaz-tovaru-nerezidentu-na-teritoriyi-ukrayini-oformlennya-ta-opodatkuvannya. Яке порушен?
ТК
Таїса, консультант
експерт
10.02.2023 | 16:49
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: Так, ви все вірно розумієте. Уточнюємо.
Відбувається екпорт товару без вивезення.
У бухобліку при експорті без вивезення фактично відображається стандартний продаж. Єдина особливість — цей продаж відображається у іноземній валюті й проходить як розрахунок з іноземним покупцем. Хоча формально операція з продажу нерезиденту і відповідає критеріям експортної, але для цілей оподаткування ПДВ вона такою не є. Для цілей ПДВ-обліку експортною вважається лише операція з вивезення товарів за межі митної території України. І фіксує її МД, яка засвідчує перетин митного кордону (п.п. «б» п. 187.1 ПКУ).
У нашому випадку перетину митного кордону немає. Тому датою виникнення податкових зобов’язань буде дата першої події (п. 187.1 ПКУ). Відтак, і нульова ставка, призначена для експортних операцій (ст. 195 ПКУ) у таких відвантаженнях не працює. Оподатковуємо операцію з постачання за стандартними правилами. Тобто під 20 %.
При цьому відвантаження прямо не пов’язане з передачею ризиків на товар. Відвантаження для цілей ПДВ-обліку означає початок фізичного переміщення зі складу продавця для передачі покупцю або перевізнику.
Приклад. Експорт без вивезення
№ з/п Дата
операції Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума,
грн/$
Дт Кт 1) 29.09 Відвантажено товар нерезиденту 362 702 $10000
403100
2) 29.09 Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ 702 641/ПДВ 67183,33
3) 29.09 Списано собівартість реалізованих товарів 902 28 150000
4) 30.09 Відображено курсову різницю на дату балансу 362 714 1000
5) 04.10 Надійшла оплата за товар на розподільчий рахунок 316 362 $10000
403500
6) 04.10 Відображено курсові різниці 945 362 600
7) 05.10 Перераховано кошти на поточний рахунок (курс НБУ — 40,36 грн/$) 312 316 $10000
403600
8) 05.10 Відображено курсові різниці 316 714 100
Порядок бухобліку при експорті без вивезення — багато в чому схожий на звичайний експорт. Але все-таки це не експорт.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Відбувається екпорт товару без вивезення.
У бухобліку при експорті без вивезення фактично відображається стандартний продаж. Єдина особливість — цей продаж відображається у іноземній валюті й проходить як розрахунок з іноземним покупцем. Хоча формально операція з продажу нерезиденту і відповідає критеріям експортної, але для цілей оподаткування ПДВ вона такою не є. Для цілей ПДВ-обліку експортною вважається лише операція з вивезення товарів за межі митної території України. І фіксує її МД, яка засвідчує перетин митного кордону (п.п. «б» п. 187.1 ПКУ).
У нашому випадку перетину митного кордону немає. Тому датою виникнення податкових зобов’язань буде дата першої події (п. 187.1 ПКУ). Відтак, і нульова ставка, призначена для експортних операцій (ст. 195 ПКУ) у таких відвантаженнях не працює. Оподатковуємо операцію з постачання за стандартними правилами. Тобто під 20 %.
При цьому відвантаження прямо не пов’язане з передачею ризиків на товар. Відвантаження для цілей ПДВ-обліку означає початок фізичного переміщення зі складу продавця для передачі покупцю або перевізнику.
Приклад. Експорт без вивезення
№ з/п Дата
операції Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума,
грн/$
Дт Кт 1) 29.09 Відвантажено товар нерезиденту 362 702 $10000
403100
2) 29.09 Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ 702 641/ПДВ 67183,33
3) 29.09 Списано собівартість реалізованих товарів 902 28 150000
4) 30.09 Відображено курсову різницю на дату балансу 362 714 1000
5) 04.10 Надійшла оплата за товар на розподільчий рахунок 316 362 $10000
403500
6) 04.10 Відображено курсові різниці 945 362 600
7) 05.10 Перераховано кошти на поточний рахунок (курс НБУ — 40,36 грн/$) 312 316 $10000
403600
8) 05.10 Відображено курсові різниці 316 714 100
Порядок бухобліку при експорті без вивезення — багато в чому схожий на звичайний експорт. Але все-таки це не експорт.
Раді допомогти, звертайтесь ще
ОЛ
Ольга
16.06.2026 | 16:25
Відповідь надано
Включати чи виключати військову службу у розрахунок лікарняного
Добрий день! Дякую за відповідь! З 25.05.2026 р. по 03.06.2026 р. працівнику відкрито лікарняний. Розрахунковий період з 05.2025 р. по 04.06.2026 р.
У цьому періоді: • 01.05.2025 р. -25.03.2026 р. військова служба у ТРО (на безоплатній основі), за яку нараховувався…
У цьому періоді: • 01.05.2025 р. -25.03.2026 р. військова служба у ТРО (на безоплатній основі), за яку нараховувався…
АК
Аліна, консультант
експерт
16.06.2026 | 16:29
НС
Сивоненко Надія
16.06.2026 | 15:38
Відповідь надано
Правильне заповнення Додатків 1, 4 і 5 для директора-сумісника
Добрий день.Директор за основним місцем роботи звільнений 27.05, і прийнятий за сумістництвом 28.05.В Додатку 1 , його показуємо двума рядками, в першому рядку ставимо кількість днів за трудовими відносинами 31 , а в другому нічого не ставимо?І в додатку 5 ,додатку 4 також його…
МК
Марина, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:53
ГА
Галина
16.06.2026 | 15:18
Відповідь надано
Як повідомити ДПС про сплату ліцензії на паливо
Добрий день. У підприємства наближається термін чергової сплати за ліцензію на право зберігання пального для власних потреб. Як повідомити ДПС про сплату чергового платежу ,заявою у довільній формі чи в електронному кабінеті є затверджена форма заяви відповідно до якої можна…
ОК
Ольга, консультант
експерт
16.06.2026 | 16:56
ЮЛ
Юлия
16.06.2026 | 15:03
Відповідь надано
Облік заміни дверей в орендованому офісному приміщенні підприємства
Добрий день. Підприємство замінило двері в орендованому офісному приміщенні ( вартість нових дверей з монтажем становить 37500,00грн.). Підскажіть будь ласка як правильно відобразити в обліку дану господарську операцію…
ОК
Ольга, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:36
ТЕ
Тетяна
16.06.2026 | 15:00
Відповідь надано
Оформлення документів для продажу гороху нижче собівартості
Добрий день. Фермерське господарство в червні 2026 року продає горох по ціні нижче собівартості. Як вірно оформити документи, щоб в податковій не виникло питань…
ВК
Віра, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:35
СО
Софія
16.06.2026 | 14:51
Відповідь надано
Звітність фізичної особи щодо отриманих дивідентів від юрособи
Доброго дня, яку звітнысть подаэ фіз особа по отриманим дивідентам від юрособи? Дякую…
МК
Марина, консультант
експерт
16.06.2026 | 16:05
СР
Руденко Світлана Василівна
16.06.2026 | 14:39
Відповідь надано
Чи є договір довгостроковим та потребує дисконтування заборгованості
ДД, підкажіть, чи вважається Договір довгостроковим та чи підлягає дисконтуванню кредиторська заборгованність по данному Договору з такою формуліровкою Терміну діїї Договору - "Цей Договір діє з 01 січня 2025р. до 31 грудня 2025р. і автоматично може бути продовжений строком на 1…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:25
ТО
ТОВ " ЕЛЕКТРОН-96"
16.06.2026 | 14:16
Відповідь надано
Чи потрібно оформляти наказ на виплату зарплати напередодні вихідних
виплата зарплати 15, і 30.Якщо в травні 30,31 вихідні,виплачено зарплату напередодні 29 травня,Чи потрібно в ті місяці,коли виплачуємо її напередодні вихідних,чи робити наказ на такі виплати,Дякую…
ГК
Галина, консультант
експерт
16.06.2026 | 14:28
ТО
ТОВ " ЕЛЕКТРОН-96"
16.06.2026 | 13:58
Відповідь надано
Розрахунок зарплати за сумісництвом: нюанси та приклади
прийнято за сумісництвом 0,5 ставки 01.07.2025,йде в відпустку згідно графіку з 03.07.26 по 26.07.06.
зарплата за з 01.07.25 по 30.06.26 за 12 місяців -150000/365=410,96*24=9863,04
В липні ще є 7 робочих днів(0,5ставки=12500)
12500/23*7=3804,35.Чи…
зарплата за з 01.07.25 по 30.06.26 за 12 місяців -150000/365=410,96*24=9863,04
В липні ще є 7 робочих днів(0,5ставки=12500)
12500/23*7=3804,35.Чи…
ГК
Галина, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:04
ВЧ
Черная Виктория
16.06.2026 | 13:19
Відповідь надано
Терміни переходу на третю групу ФОП та розрахунок податку
ФОП 2 гр. спрощена система. В червні 2026р. зробив переліміт. Я які терміни можна подати заяву на перхід на 3 групу оподаткування. Як вирахувати суму податку 15%? І коли подавами декларацію…
МК
Марина, консультант
експерт
16.06.2026 | 14:27
ЛІ
Лілія
16.06.2026 | 13:17
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах для ФОП
Вітаю!якщо у фопа за рік до 4 чоловік працює то чи треба звіт по інвалідах подавати?дякую…
АК
Анастасія, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:22
ОЛ
Ольга
16.06.2026 | 13:09
Відповідь надано
Вплив військовослужбовців на квоту бронювання працівників підприємства
Вітаю! На підприємстві є дв штатні працівники, які зараз проходять військову службу у лавах ЗСУ, але за ними зберігається робоче місце. Чи впливають такі співробітники військовослужбовці на розрахунок квоти для бронювання військовозобов'язаних працівників…
МК
Марія, консультант
експерт
16.06.2026 | 16:19
ГМ
Маслова Ганна Сергіївна
16.06.2026 | 13:03
Відповідь надано
Проблеми з адресою розвантаження для документів військових частин
Добрий день! Працюємо з військовими частинами (доставка продуктів харчування), стикнулись з тим, що ВЧ не надають повну адресу розвантаження (посилаючись на конфіденційність інформації, а деякі кажуть, що немає номера будинку), як бути з первинними документами, адже в ТТН…
ОК
Ольга, консультант
експерт
16.06.2026 | 13:39
НБ
Бондаренко Наталя Олександрівна
16.06.2026 | 12:57
Відповідь надано
Чи потрібно подавати 20-ОПП для ФОП за місцем проживання
Фоп зареєстрований за місцем проживання, чи подавати 20опп? дякую…
АК
Анастасія, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:22
НА
Наталя
16.06.2026 | 12:57
Відповідь надано
Звітність щодо працівників з інвалідністю: чи потрібно подавати
Добрий день. Підприємство має 6 штатаних працівників і одного інваліда. Чи потрібно здавати звіт по інвалідах? Чи є форма звіту по інвалідах…
АК
Анастасія, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:22
IN
incognito
16.06.2026 | 12:53
Відповідь надано
Як правильно відобразити фінансові результати без збитковості підприємства
Підприємство (ТОВ без Пдв)сплачує податки по Зп, за рахунок щоквартальних внесків керівника в уставний капітал підприємства. Наразі ніякої діяльності підприємство не веде, прибуток не отримує. Як правильно відобразити у річній фін.звітності, щоб не показувати збитковість…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:45
ОК
Оксана
16.06.2026 | 12:44
Відповідь надано
Як заповнити стовпчик 21 в 1ДФ при оцифруванні
работник основное место -трудовую отдали после оцифрования-как заполнять столбик 21 в отчете 1дф.наявна трудова чи ни…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
16.06.2026 | 13:06
АЛ
АЛЛА ХОМІЧКОВА
16.06.2026 | 12:34
Відповідь надано
Вплив піврічної звітності на критичність мікропідприємства у 2026 році
Добрий день! Мікропідприємство -річна звітність- мало критичність. Для підтвердження критичності зг-но зі змінами з 01.06.26 потрібно подати фін звіт за 2025р(дохід не відповідає теперішнім змінам) Чи вплине на підтвердження критичності поданий звіт за півріччя 2026 (збільшився…
ОК
Ольга, консультант
експерт
16.06.2026 | 13:52
ЕК
Екатерина
16.06.2026 | 12:23
Відповідь надано
Штраф за несвоєчасне подання ПДВ через відключення електроенергії
штраф за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, не було світла в січні 2026…
СК
Світлана, консультант
експерт
16.06.2026 | 15:22
ЛІ
Лідія Головань
16.06.2026 | 12:17
Відповідь надано
Дисконтування довгострокової позики з нульовою процентною ставкою після терміну
ТОВ платник податку на прибуток та платник ПДВ. В 2017році отримали відсоткову позику від КІФ, який є також засновником підприємства у розмірі 50%. Позика довгострокова ,на 8 років. Термін повернення 12.12.2025рік. 01.03.2026 підписали додаткову угоду про зміну процентної ставки…
ОК
Ольга, консультант
експерт
16.06.2026 | 16:47
