7eminar | Особистий консультант

ГА

Галина Тимків

09.02.2023 | 12:19

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Державне підприємство передає ОЗ(будівлі) іншому держ. підприємству у межах одного органу управління. (наказ на передачу та акт передачі оформлені). Як відобразити дану операцію у бух.обліку? Та чи потрібно складати податкову накладну, якщо так то яку і де відобразити в декларації з ПДВ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.02.2023 | 13:49

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: В Вашому випадку відображення в бухобліку залежіть від того в якої якості були отримані ОЗ. Наприклад, якщо відбувається безоплатна передача (з балансу на баланс) державними (підприємствами активів, які раніше були отримані для формування статутного капіталу за рішенням органу, уповноваженого управляти державним майном, або органу місцевого самоврядування, але відповідні зміни не були внесені до статутних документів, відображається за кредитом рахунків обліку цих активів і дебетом:

- 13 "Знос (амортизація) необоротних активів" - на суму зносу цих об'єктів, одночасно на цю суму кредитується рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" і дебетується субрахунок 425 "Інший додатковий капітал";

- субрахунку 425 "Інший додатковий капітал" - на залишкову вартість отриманих об'єктів.

Передача ОЗ, які належать до державної власності, які не ввійшли до статутних капіталів господарських товариств, створених у процесі приватизації (корпоратизації), органу приватизації чи іншому уповноваженому органу або іншому підприємству, організації, установі, за рішенням органу приватизації чи іншого вповноваженого органу відображається господарськими організаціями за кредитом рахунків обліку цих активів (первісна або переоцінена вартість) і дебетом рахунків 13 "Знос (амортизація) необоротних активів" (сума зносу) та 97 "Інші витрати" (залишкова вартість), одночасно залишкова вартість об'єктів, що передаються, відображається за кредитом субрахунку 746 "Інші доходи" і дебетом субрахунку 425 "Інший додатковий капітал".

Положення № 1213 від 19.12.2006 № 1213 (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1363-06

Що стосується ПДВ, ця операція звільняється від оподаткування згідно пп. 197.1.16 ПК, ПН складати на ці операції потрібно, в декларації операція відображається в рядку 5.1, а також таблиці 2 додатку 5. Також потрібно нарахувати і компенсуючі зобов’язання згідно п. 198.5 ПК виходячі з залишкової вартості ОЗ, за умови, що при їх отриманні було відображено податковий кредит (ІПК від 13.07.2021 р. N 2731/ІПК/05-99-18-03-13).

Раді допомогти, звертайтесь ще!