7eminar | Особистий консультант

ІР

Ірина

07.02.2023 | 16:57

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Підскажіть будь ласка. в листопаді 2022 року було зареєстровано податкові накладні в кількості 25 шт на 541000 грн та 6 податкових на суму 45000 грн зупинено, декларацію не подавали, а зараз виявляється контрагент не погоджує 6 реалізацій і на них податкові (зупинені). Бухгалтер хоче зараз подати податкову декларацію за листопад і не включати в неї зупинені податкові накладні так як вони зупинені та на них не буде первинної документації. Вана має право так робити.

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.02.2023 | 21:00

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Вважаємо, що треба все ретельно зважати. Одне діло, якщо зовсім помилково складено ці ПН — або повторно, або взагалі в листопаді 2022 р. не відбувалися ці господарські операції. Отже, потрібно проаналізувати розрахунки з контрагентами. Якщо ж це дійсно помилка, то згідно з роз'ясненнями ДПС України (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання: “Чи подаються пояснення та копії документів, необхідні для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?", посилання на повний текст:zir.tax.gov.ua/main/bz/view/, “ у разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення. Водночас, Порядком прийняття рішень визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Враховуючи норми Порядку прийняття рішень та п. 44.1 ст. 44 ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування". Отже, виходячи з цього, Ви маєте право надати тільки пояснення до Повідомлення. Та також на підставі п.44.1 Податкового Кодексу, заборонено формувати показники податкової звітності без відповідних первинних документів — тому і ці ПН не повинні зазначатися в декларації з ПДВ. Але, ще раз підкреслюємо, треба все ретельно зважити — можливо реалізація була, але суми не збігаються. Тоді треба і повну інформація щодо розблокування надавати, і в декларації з ПДВ за листопад 2022 р., в т.ч. і в табл.1.1 додатку 1 зазначити. Та після розблокування надати РК до цих ПН. Раді допомогти, звертайтесь ще!