ОЛ
Олена
30.01.2023 | 15:58
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрый день, предприятие резерв отпусков не начисляло, отпуск сотрудникам начисляли и списывали на расходы проводками д-т471 к-т 661 счета ,д-т 92,93, к-т 471. Сотрудники предприятия на конец 2022 года не использовали отпуска за 2022 год. Вопрос: Как правильно зарезервировать отпуска за 2022 год и перенести на 2023 год ,и как отразить в балансе предприятия.
ТК
Таїса, консультант
експерт
31.01.2023 | 15:24
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: нарахування і використання резерву відпусток здійснюється щомісяця саме такими проведеннями, як ви описали.
Але, як ми зрозуміли, нарахування за Кт 471 відбувалось у фактичній, а не плановій (розрахунковій) сумі відпускних. Тепер треба виправити помилку - щоб при нарахуванні відпускних за 2022 рік не завищувати витрати 2023 року. Для цього треба розрахувати плановий коефіцієнт резервування відпускних на 2022 рік (плановий обсяг відпускних / плановий ФОП). Далі треба порівняти планову суму Кт 471 за 12 місяців 2022 року з фактичною. Якщо планова сума більше, треба зробити на різницю проведення за Дт відповідних рахунків витрат (23,92,93 - у залежності від категорії працівників) і Кт 471. Таким чином, на 31.12.2022 має залишитись кредитове сальдо на Кт 471, за рахунок якого будуть списуватись відпускні за 2022 рік у 2023 році.
У балансі залишок резерву відпусток відображається у ряд.1520, у формі 1-м - 1595 (п.2.22 НПСБО 25).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Але, як ми зрозуміли, нарахування за Кт 471 відбувалось у фактичній, а не плановій (розрахунковій) сумі відпускних. Тепер треба виправити помилку - щоб при нарахуванні відпускних за 2022 рік не завищувати витрати 2023 року. Для цього треба розрахувати плановий коефіцієнт резервування відпускних на 2022 рік (плановий обсяг відпускних / плановий ФОП). Далі треба порівняти планову суму Кт 471 за 12 місяців 2022 року з фактичною. Якщо планова сума більше, треба зробити на різницю проведення за Дт відповідних рахунків витрат (23,92,93 - у залежності від категорії працівників) і Кт 471. Таким чином, на 31.12.2022 має залишитись кредитове сальдо на Кт 471, за рахунок якого будуть списуватись відпускні за 2022 рік у 2023 році.
У балансі залишок резерву відпусток відображається у ряд.1520, у формі 1-м - 1595 (п.2.22 НПСБО 25).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
АЛ
Альона
25.03.2026 | 09:59
Відповідь надано
Виправлення помилки в об'єднаному звіті щодо декретних виплат
Добрий день, в об'єднаному звіті за 4 квартал було допущено помилку по декретним. Виплата …
НА
Наталія
24.03.2026 | 17:28
Відповідь надано
Перехід на єдиний податок: ПДВ та податкові зобов’язання товару
Доброго дня. Платник ПДВ буде переходити на єдиний податок. На балансі в нього є товар …
ТЕ
Тетяна
24.03.2026 | 17:19
Відповідь надано
Штрафні санкції за затримку виплати заробітної плати роз’яснення
Добрий день!
Аванс виплачено 20 березня, а виплата заробітної плати планується 7 …
Аванс виплачено 20 березня, а виплата заробітної плати планується 7 …
ІР
Ірина
24.03.2026 | 17:15
Відповідь надано
Пільги для працівника-сироти при оформленні на неповний день
Добрий день. Підкажіть, будь-ласка, чи має працівник віком 23 роки, круглий сирота якісь пільги …
КУ
Кучевська Валентина Іванівна
24.03.2026 | 17:03
Відповідь надано
ПДВ на ліцензії комп'ютерних програм: що потрібно знати
Добрий день.
ТОВ заключило договір про отримання невиключних ліцензій на використання комп …
ТОВ заключило договір про отримання невиключних ліцензій на використання комп …
ЄВ
Євгенія
24.03.2026 | 17:01
Відповідь надано
Правильне оформлення заяви та наказу на авансову відпустку
Як правильно оформити заяву та наказ на відпустку, яку надають авансом, робітниці до декретної відпустки …
АБ
Бондаренко Аліна Валеріївна
24.03.2026 | 16:52
Відповідь надано
Помилка в податковому звіті: уточнення та наслідки для зарплати
Вітаю. ТОВ резидент Дія Сіті, у 2025 році не дотримувалося всіх вимог, тому не використовувало …
СФ
Форманчук Светлана
24.03.2026 | 16:50
Відповідь надано
Виправлення податкової накладної: порядок та код причини РК
Вітаю. ЮО на загальній системі, платник ПДВ. Виписали податкову накладну замовнику на послуги згідно акту …
ІР
Ірина
24.03.2026 | 16:44
Відповідь надано
Обов'язкові документи для особових справ працівників на підприємстві
Добрий день!
Чи має бути на підприємстві сформована особова справа на кожного …
Чи має бути на підприємстві сформована особова справа на кожного …
ЮО
Юлия Олександрівна
24.03.2026 | 16:38
Відповідь надано
Заповнення декларації при збитках ФОП на загальній системі
Добрий день. ФОП на загальній системі оподаткування подає річний звіт за 2025р. Сума чистого оподаткованного …
ВІ
Вікторія
24.03.2026 | 16:23
Відповідь надано
Оплата за відрядження у вихідний день та компенсація відпочинку
Якщо працівник відбуває у відрядження у вихідний день, то йому після повернення з відрядження в …
ГК
Галина Кузьмівна
24.03.2026 | 16:22
Відповідь надано
Порядок передачі трудових книжок пенсіонерів до пенсійного фонду
На підприємстві працюють пенсіонери. Чи потрібно відсканувати їхні трудові книжки та передати до пенсійного фонду …
МП
Простотіна Марина Едуардівна
24.03.2026 | 16:16
Відповідь надано
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для працівників в оренді офісів
Добрий день.Підкажіть, будь ласка, ТОВ узяло у оренду офіси у інших областях України, приймає …
