Відповідь на запитання: на думку ДПС (ЗІР, 101.24 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ):

"Якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної після 01.07.2015 та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.".

Тобто суму податкового кредиту треба компенсувати нарахування податкових зобов"язань за механізмом п.198.5 ПКУ. У декларації це рядок 4.1.

Але поспішати не треба - строк позовної давності подовжено на період карантину на воєнного стану (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ), тож треба зачекати закінчення цих обставин.

Раді допомогти, звертайтесь ще!