Відповідь на запитання: Згідно з роз'ясненнями ДПС (cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/558805.html), у разі “..якщо платником податку безпідставно складено зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ та зареєстровано її в ЄРПН, то платник податку на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої зведеної податкової накладної. У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ. Код ознаки, що вказується у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який вказано у зведеній податковій накладній, до якої складається розрахунок коригування (у даному випадку код ознаки 1). При цьому у графі 2.1 розділу Б табличної частини розрахунку коригування зазначається код причини 201, що відповідає причині коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ». Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку, який склав таку зведену податкову накладну". Отже, виходячи з цього, РК повинно бути складено датою виявлення помилки, тобто січнем 2023 р., та відповідно, зазначити у складі декларації з ПДВ за січень 2023 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!