Відповідь на запитання: кредиторська заборгованість списується на дохід, дебіторська - на витрати.

Якщо боржник - неплатник ПДВ і підприємство списує дебіторську заборгованість, то все залежить від виду заборгованості. Якщо вона утворилася після перерахування передплати неплатнику ПДВ, то податкового кредиту не було, і списання такої заборгованості не призводить до нарахування ПДВ. Якщо заборгованість утворилася внаслідок відвантаження товарів неплатнику ПДВ, то при відвантаженні були нараховані податкові зобов"язання, а списання заборгованості нічого не змінює. Безнадійна дебіторська заборгованість списується за рахунок резерву сумнівних боргів, а за його недостатності або відсутності - на рах.944. Якщо платник застосовує податкові різниці, то треба зробити коригування фінрезультату згідно з п.139.2 ПКУ.

Якщо платник не застосовує податкові різниці, списання безнадійної дебіторської заборгованості зменшує об"єкт оподаткування (тобто по суті включається до поаткових витрат).

Раді допомогти, звертайтесь ще!